Steuerrecht

Der Bundesfinanzhof entschied mit Urteil vom 20. Februar 2025, dass die gesetzliche Zugangsvermutung auch dann gilt, wenn der Postdienstleister nicht an allen Werktagen zustellt.

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass auf sogenannte Upcycling-Produkte unter bestimmten Umständen keine Differenzbesteuerung (§ 25a Absatz 1 Umsatzsteuergesetz) angewendet werden darf.

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass der Anscheinsbeweis für die Privatnutzung eines im Betriebsvermögen befindlichen Fahrzeugs greift, wenn keine ausreichenden Tatsachen vorliegen, die einen atypischen Geschehensablauf nahelegen. Dieses Urteil unterstreicht die Bedeutung einer sorgfältigen Fahrtenbuchführung, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Das Bundesministerium der Finanzen hat das neue amtliche Muster für Vollmachten zur Vertretung in Steuersachen veröffentlicht. Diese neuen Muster sind ab sofort für die elektronische Übermittlung von Vollmachtdaten an die Finanzverwaltung gemäß § 80a Abgabenordnung zu verwenden.

Das Bundesministerium der Finanzen hat die Neufassung des § 19 Umsatzsteuergesetz und die Neueinführung des § 19a UStG durch das Jahressteuergesetz 2024 zum 1. Januar 2025 veröffentlicht. Die Neufassung legt die Umsatzgrenzen und Bedingungen für die Steuerbefreiung von Kleinunternehmern in Deutschland fest.

Das Bundesministerium der Finanzen hat das geänderte Muster für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für das Kalenderjahr 2025 bekannt gemacht.

Das Bundesministerium der Finanzen hat neu gefasste Hinweise zu den wesentlichen Rechten und Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei der Außenprüfung veröffentlicht.

Die aktuelle Ausgabe des Amtlichen Lohnsteuer-Handbuchs in digitaler Form stellt das Bundesministerium der Finanzen ab sofort zur Verfügung. Es enthält eine übersichtliche Darstellung der Gesetze, Richtlinien und Hinweise zur Lohnsteuer für das Jahr 2025.

Das BMF-Schreiben vom 20. Januar 2025 bietet eine Übersicht über den gegenwärtigen Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen.

Mit dem Jahressteuergesetz 2024 sind zum 1. Januar 2025 u.a. umsatzsteuerliche Änderungen betreffend die Kleinunternehmerregelung in Kraft getreten.

Die Finanzverwaltung hat das Tool zur Visualisierung von E-Rechnungen im xml-Format freigeschaltet. Es ist in Elster verfügbar.

Das Bundesministerium der Finanzen hat die Übersicht der Pauschbeträge zur steuerlichen Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütung bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2025 bekannt gemacht. Die Änderungen zum Vorjahr sind kenntlich gemacht.

Ab dem 1. Januar 2025 ist bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern regelmäßig eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) zu verwenden. Bei der Einführung der verpflichtenden E-Rechnung gelten Übergangsregelungen. Private Endverbraucher sind von diesen Regelungen nicht betroffen.

Mit Schreiben vom 15. Oktober 2024 hat das Bundesministerium der Finanzen das endgültige Einführungsschreiben zur E-Rechnung veröffentlicht. In dem Schreiben gibt es Antworten auf Detailfragen.

Steuerpflichtige in Deutschland können direkt bei Abgabe ihrer Gewerbesteuererklärung den digitalen Gewerbesteuerbescheid über das ELSTER-Portal beantragen.

Das Bundeszentralamt für Steuern hat in seiner Pressemitteilung vom 07. Februar 2024 informiert, dass das Zuwendungsempfängerregister online ist.