Umsatzsteuer

Der Vorsteuerabzug macht die Umsatzsteuer für Unternehmen zum Durchlaufposten, aber nur, wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind. Unser Artikel erläutert, wann der Vorsteuerabzug möglich ist, welche Rechnungsangaben dafür nötig sind und für welche Aufwendungen er ausgeschlossen ist.

Wer gleichzeitig steuerpflichtige und steuerfreie Umsätze erzielt oder Wirtschaftsgüter auch privat nutzt, muss die Vorsteuer aufteilen. Besonders streng sind die Regeln bei Grundstücken. Wir erklären Zuordnungswahlrecht, Umsatzschlüssel und Vorsteuerberichtigung.

Wann muss die Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben werden und welche Fristverlängerungen gibt es? Ein Überblick über das umsatzsteuerliche Verfahren von der Voranmeldung bis zur Jahreserklärung.

Bei bestimmten Leistungen geht die Umsatzsteuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger über: Er weist die Steuer in seiner Voranmeldung selbst aus und kann sie zugleich als Vorsteuer abziehen. Wir erläutern, wann das Reverse-Charge-Verfahren greift und was dabei zu beachten ist.

Ob eine Dienstleistung in Deutschland der Umsatzsteuer unterliegt, hängt vom Leistungsort ab. Bei Leistungen an Unternehmer gilt grundsätzlich das Empfängerortprinzip, an Privatpersonen der Unternehmensort mit zahlreichen Ausnahmen. Wir zeigen, welche Regel gilt und worauf Unternehmen bei Auslandsgeschäften achten müssen.

Kleinunternehmer zahlen keine Umsatzsteuer, dürfen sie aber auch nicht in Rechnung stellen und verzichten auf den Vorsteuerabzug. Wann sich die Regelung lohnt, wann die Regelbesteuerung besser ist und wie der Wechsel funktioniert, lesen Sie hier.

Dienstleistungen begegnen Unternehmen im Alltag ständig. Was umsatzsteuerlich eine „sonstige Leistung" ist, wann Unternehmer Umsatzsteuer abführen müssen, und welche Steuersätze gelten, erfahren Sie in diesem Leitfaden.

Die Umsatzsteuer in der Gastronomie ist durch die Anwendung unterschiedlicher Steuersätze geprägt: Während Speisen regelmäßig dem ermäßigten Steuersatz von 7 % unterliegen, werden Getränke mit dem Regelsteuersatz von 19 % besteuert. Gerade bei Kombiangeboten wie Sparmenüs oder im Eventgeschäft stellt sich die Frage, wie der Gesamtpreis sachgerecht auf die einzelnen Komponenten aufzuteilen ist, um die korrekte Umsatzsteuer abzuführen. Die Wahl der richtigen Aufteilungsmethode ist dabei nicht nur für die steuerliche Rechtssicherheit, sondern auch für die praktische Umsetzung in Kassen- und Buchhaltungssystemen von großer Bedeutung.

Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle Unternehmen im B2B-Bereich elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) ausstellen. Diese Regelung ist Teil der ViDA (=VAT in the Digital Age)-Initiative der EU-Kommission, die darauf abzielt, das bestehende Mehrwertsteuerrecht zu modernisieren und den Umsatzsteuerbetrug zu bekämpfen. Unternehmen müssen in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten. Für die Umsetzung gelten Übergangsfisten. Die Umstellung kann Geschäftsprozesse vereinfachen und Kosten senken.

Das Umsatzsteuergesetz schreibt genau vor, welche Angaben eine Rechnung enthalten muss. Die Bedeutung dieser Vorgaben liegt vor allem im Vorsteuerabzug des Rechnungsempfängers: Fehlt eine Pflichtangabe, ist der Abzug grundsätzlich gefährdet. Dieser Artikel erläutert die allgemeinen und zusätzlichen Pflichtangaben, die Erleichterungen bei Kleinbetragsrechnungen, die Besonderheiten für Kleinunternehmer, die Berichtigung und die Aufbewahrung von Rechnungen.