Steuern für Existenzgründer

In den Dienststellen für Unternehmens-Neugründungen (Neugründungsstellen) werden die Anmeldungen von unternehmerischen Tätigkeiten für den Geschäftsbereich des jeweiligen Finanzamtes bearbeitet. Wegen des Coronavirus bedarf es aktuell für Besuche jedoch regelmäßig einer telefonischen Terminabsprache mit der jeweiligen Neugründungsstelle. Auf unserem Merkblatt finden Sie die aktuellen Kontaktdaten.

Häufig starten Existenzgründer neben einer Arbeitnehmertätigkeit mit einer unternehmerischen Tätigkeit. Doch wie ist eine solche Nebentätigkeit steuerlich zu behandeln? Der Schwerpunkt liegt dabei auf einer gewerblich – und nicht auf einer freiberuflich – ausgeübten Nebentätigkeit.

Gewerbebetriebe unterliegen der Gewerbesteuer. Grundlegende Fragen zur Gewerbesteuer, zum Beispiel Bemessungs­grundlage, Steuerschuld bei Personen- und Kapital­unternehmen, Fälligkeit und Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer werden hier beantwortet.

Seit dem 1. Januar 2021 haben natürliche und juristische Personen sowie Personengesellschaften innerhalb eines Monats nach der Eröffnung eines Gewerbebetriebes, bzw. einer Betriebsstätte, den "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ bei ihrem zuständigen Finanzamt auf elektronischem Weg nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz abzugeben. Die bisherige Pflicht der Finanzämter zur Anforderung des Fragebogens entfällt damit.

Welche Einkünfte unterliegen der Einkommensteuer, wann ist die Steuererklärung abzugeben, wie hoch ist der Steuertarif? Zu Grundsätzen und einzelnen Aspekten der Einkommensbe­steuerung sowie wie zum Steuertarif, Abschreibung und Werbungskosten finden Sie hier eine kurze Einführung.

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine Form der Gewinn­ermittlung, bei der die tatsächlich erhaltenen Betriebseinnahmen und tatsächlich geleisteten Betriebs­ausgaben gegenübergestellt werden. Die Formulare sowie Informationen hierzu sind hier abrufbar.

Eine GmbH unterliegt mit ihrem Gewinn der Körperschaftsteuer und dem Soli­daritätszuschlag sowie der Gewerbe­steuer. Bei der Gewinnermittlung sind neben handelsrechtlichen Bestimm­ungen deswegen auch Vorschriften des Steuerrechts zu beachten.

Mit Schreiben vom 30. März 2020 hat das Bundesfinanzministerium das aktuelle Muster für das Umsatzsteuerheft veröffentlicht. Unternehmer, die ihre Waren in Deutschland auf Märkten, auf öffentlichen Straßen oder von Haus zu Haus verkaufen, sind grundsätzlich dieses zu führen.