Grundsätzliches und Allgemeines

Grundsätzlich hat der Leistungserbringer die Umsatzsteuer zu berechnen und ab­zuführen. In bestimmten Fällen ist der in­ländische Leistungsempfänger zur Zahlung der Umsatzsteuer für auslän­dische Leist­ungserbringer verpflichtet. Diese Steuer­schuldumkehr - reverse charge - gilt auch in der Baubranche.

Für Gebrauchtwaren / Second Hand Waren kann nach § 25a UStG für die Umsatzsteuer die Differenzbesteuerung angewandt werden. Dabei wird lediglich der Unterschieds­betrag zwischen Verkaufspreis und Einkaufspreis besteuert. Beispiele haben wir Ihnen hier zusammengefasst.

In diesem Merkblatt informieren wir Sie über die Voraussetzungen für eine Tätigkeit als Kleinunternehmer im Inland. Zudem erläutern wir die Voraussetzungen, unter denen ein in Deutschland ansässiger Unternehmer als Kleinunternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat und ein im EU-Ausland ansässiger Unternehmer als Kleinunternehmer im Inland tätig werden kann.

Mit einem am 25. Oktober 2013 veröffentlichten Schreiben schafft das Bundesfinanzministerium (BMF) dem Verwirrspiel um die Verwendung des Begriffs "Gutschriften" ein Ende. Die Verwirrung war durch eine Neuregelung des Amtshilfe-Richtlinen-Umsetzungs­gesetzes entstanden.

Die Pflichtangaben sind im UStG geregelt. Der Lieferzeitpunkt oder sonstigen Leistung, die Rechnungs­nummer und die Be­schreibung werden zudem vom BMF konkretisiert. Lesen Sie hier, welche Angaben verpflichtend sind, welche Sonderfälle es gibt und wie Sie eine Rechnung berichtigen.

Unterrichtsleistungen privater Schulen und selbstständiger Lehrer können unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein. Geregelt ist dies im Umsatzsteuergesetz ergänzt um die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen.

Regelungen zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Warenmustern enthält Abschnitt 3.3 Absatz 13 ff Umsatzsteueranwendungserlass.