Einkommensteuer und Lohnsteuer

Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit unterliegen bei Personengesellschaften der Einkommensteuer. Ausgaben für Geschäftswagen, Reisekosten, Sponsoring können Sie unter Umständen steuermindernd z. B. als Betriebsausgabe geltend machen. Ob und in welchem Umfang das möglich ist, erläutern wir in den nachfolgenden Dokumenten.

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine Form der Gewinn­ermittlung, bei der die tatsächlich erhaltenen Betriebseinnahmen und tatsächlich geleisteten Betriebs­ausgaben gegenübergestellt werden. Die Formulare sowie Informationen hierzu sind hier abrufbar.

Zur Entlastung von den gestiegenen Energiepreisen erhalten anspruchsberechtigte Personen die Energiepreispauschale in Höhe von 300,- Euro. Das gilt grundsätzlich sowohl für Arbeitnehmer, als auch für Selbstständige. Weitere Informationen und Hinweise finden Sie auf unserem Merkblatt.

Hier erhalten Sie den kleinen Lohnsteuer-Ratgeber 2023 als Download.

Die Förderung der Mitarbeitergesundheit wird steuerlich begünstigt. Bis zu 600 Euro pro Mitarbeiter/Jahr kann eine Firma lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei für Maßnahmen der Gesundheitsförderung zuwenden, ohne dass es zur Anrechnung eines geldwerten Vorteils kommt.

Die Sachbezugswerte für das Jahr 2023 sind mit BMF-Schreiben vom 23. Dezember 2022 festgesetzt worden. Der Wert für ein Mittag- bzw. Abendessen wurde auf 3,80 Euro je Mahlzeit und für ein Frühstück auf 2 Euro angehoben. Auch die Sachbezugswerte für freie Unterkunft wurden angehoben. Wir haben unsere Übersichten entsprechend aktualisiert.

Sie möchten Ihren Gewerbebetrieb als Ganzen, einen Teilbetrieb oder einen Mitunternehmeranteil veräußern? Welche Kriterien Sie erfüllen müssen, um Ihren Veräußerungsgewinn mit dem ermäßigten Steuersatz oder nach der Fünftelregelung vornehmen zu können, wird mit Beispielsrechnungen erläutert.

Das Bundesfinanzministerium hat in verschiedenen BMF-Schreiben geregelt, wie die Überlassung eines VIP-Logenplatzes oder eines Business-Seats für sportliche oder kulturelle Veranstaltungen durch einen Unternehmer steuerlich zu behandeln ist.

Im amtlichen Lohnsteuerhandbuch hat das Bundesfinanzministerium auf seiner Internetseite eine Übersicht über wichtige Beträge für die Lohnsteuer 2022 veröffentlicht.