USA - Recht und Steuern

Bei deutschen Unternehmen, die in den USA tätig sind, hat die Wahl der Rechtsform erhebliche Auswirkungen auf die Höhe der Steuerbelastung – und zwar sowohl in den USA als auch in Deutschland. Welche US-Gesellschaftsform die „Richtige“ ist, hängt auch von der deutschen Muttergesellschaft ab.

Dabei ist unter anderem entscheidend, wer in Deutschland die Anteile an der US-Gesellschaft hält, also eine natürliche Person, eine Personengesellschaft oder eine Kapitalgesellschaft. Denn die offene oder – unter Umständen von der Finanzverwaltung angenommene – verdeckte Gewinnausschüttung an den bzw. die deutschen Gesellschafter des US-Unternehmens hat steuerliche Folgen in Deutschland, die in die Gesamtbetrachtung unbedingt mit einzubeziehen sind.

Informationen zum Gesellschaftsrecht und der Unternehmensgründung in den USA stehen auf der Webseite der Germany Trade and Invest GmbH bereit:

Deutsche Unternehmen, die planen, den US-amerikanischen Markt mit ihren Produkten zu beliefern, schätzen die Risiken, in Produkthaftungsverfahren vor US-Gerichten hineingezogen zu werden, regelmäßig als sehr hoch ein. In Ausnahmefällen nehmen deutsche Unternehmen deswegen sogar Abstand von ihren Überlegungen, in die USA zu exportieren. In der Tat drohen durch das US-amerikanische Produkthaftungsrecht und durch einige Besonderheiten des USamerikanischen Zivilprozessrechts Risiken, die sich nach deutschem Recht nicht oder zumindest nicht in diesem Ausmaß ergeben würden. Allerdings können deutsche Unternehmen Maßnahmen ergreifen, um das Produkthaftungsrisiko in den USA zu minimieren.

Unser ausführlicher Webartikel Produkthaftung in den USA soll die bestehenden Gefahren verdeutlichen und konkrete Maßnahmen zur Risikoverringerung aufzeigen.

Grundlagen der Produkthaftung in den USA enthält zudem ein Artikel der Germany Trade and Invest GmbH.

Am 4. Juli 2025 hat US-Präsident Trump den sogenannten One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) unterzeichnet. Im Mittelpunkt des Gesetzes stehen dauerhafte Steuersenkungen aus dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 (TCJA), die ursprünglich 2025 auslaufen sollten, nunmehr aber dauerhaft verlängert worden sind. Unter anderem beendet der OBBBA eine Reihe von Steueranreizen in Bezug auf erneuerbare Energien, die insbesondere im Rahmen des Inflation Reduction Act 2022 eingeführt worden sind.

In den USA gibt es keine bundeseinheitliche Umsatzsteuer. Stattdessen erheben die einzelnen Bundesstaaten sogenannte Sales and Use Taxes, deren Höhe zwischen den Bundesstaaten erheblich variiert. Die Sales Tax betrifft nicht nur den Verkauf von materiellen Gütern, sondern kann auch bei der Erbringung von Dienstleistungen relevant sein.

In weiteren Webartikeln finden Sie ausführliche Informationen zu:

Letzte Änderung des Artikels: Dezember 2025