Sonderregelungen für Kleinunternehmen
Zum 1. Januar 2025 haben sich die EU-Vorgaben der Kleinunternehmerregelung in der Umsatzsteuer geändert. Künftig können Kleinunternehmer beispielsweise unter bestimmten Voraussetzungen für im EU-Ausland steuerbare Umsätze die Kleinunternehmerregelungen der jeweiligen ausländischen Mitgliedstaaten nutzen. Dies ist über ein besonderes Antragsverfahren als sog. EU-KU-Regelung beim Bundeszentralamt für Steuern möglich.
KMU-Webportal
Die EU-Kommission hat eigens ein KMU-Webportal eingerichtet. Es enthält allgemeine Informationen über die Funktionsweise der Kleinunternehmerregelung (KMU-Programm/SME-Scheme), die Kontaktdaten der Mitgliedstaaten sowie erläuternde Hinweise zu den Sonderregelungen und einen Leitfaden in deutscher Sprache. Die Dokumente sind unter "Legislation - Guides" zu finden. Das Portal enthält zudem Informationen über KMU-bezogene nationale Vorschriften der einzelnen Mitgliedstaaten sowie einen Simulator. Die EU-Kommission hat in diesem Zusammenhang ein KMU-Webportal eingerichtet, auf dem unter anderem so genannte Explanatory Notes (Erläuterungen) zur Anwendung der neuen Vorgaben zu finden sind.
Anhebung der Umsatzgrenze
Seit dem 1. Januar 2025 sind mit der Umsetzung der EU-Vorgaben ebenfalls die Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer angehoben: Der Umsatz im Vorjahr darf nun bis zu 25.000 Euro betragen, und im laufenden Jahr bis zu 100.000 Euro. Neu ist, dass bei Überschreiten der Umsatzgrenze im laufenden Jahr der Umsatz, mit dem die jeweilige Grenze überschritten wird und folgende Umsätze nun unmittelbar der Besteuerung unterliegen. Eine weitere Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung ab diesem Zeitpunkt ist dann für das laufende Jahr nicht mehr möglich.
Keine Pflicht zum Ausstellen einer E-Rechnung
Mit Einführung der verpflichtenden E-Rechnung wurde eine Sonderregelung für Kleinunternehmer geschaffen. Kleinunternehmer können weiterhin sog. „sonstige Rechnungen“ ausstellen und werden demnach nicht verpflichtet, E-Rechnungen auszustellen.
Weitere Informationen und Hinweise rund um das Thema E-Rechnung finden Sie auf unserer Internetseite zum Fokusthema E-Rechnung.
Stand: 21. Mai 2025