Steuerpflicht für Influencer

Influencer, Social Media und Steuern: Wer muss was wann zahlen?

von Simion Berg | Aktualisiert am:

Was als Hobby beginnt, kann sich schnell zu einer Einnahmequelle entwickeln. Wer mit Social Media, Blogs oder Produktplatzierungen Geld oder Sachleistungen erhält, sollte deshalb auch die steuerliche Seite im Blick behalten. Doch wann wird aus einem Hobby eine steuerlich relevante Tätigkeit? Und was gilt für Gratisprodukte, Affiliate-Einnahmen oder Gewerbesteuer?

Wann muss ein Influencer überhaupt Steuern beachten?

Sobald eine Tätigkeit selbständig und nachhaltig zur Erzielung von Einnahmen ausgeübt wird, kann sie steuerlich relevant sein. Das gilt auch für Influencer, Blogger oder Personen, die in ähnlicher Weise tätig sind. Wer beispielsweise durch Werbepostings, Produktrezensionen oder Affiliate-Links Einnahmen erzielt, kann damit als Unternehmer gelten. Das gilt grundsätzlich auch für minderjährige Influencer. Entscheidend ist dabei nicht allein, ob tatsächlich Bargeld fließt. Auch Einnahmen in Form von Waren, Dienstleistungen oder anderen Sachbezügen können steuerlich relevant sein.

Welche Steuern können auf Influencer zukommen?

Vor allem drei Steuerarten sind relevant:
  • Einkommensteuer
  • Gewerbesteuer
  • Umsatzsteuer
Welche Steuern tatsächlich anfallen, hängt von den jeweiligen Voraussetzungen ab.

Wann sind Influencer einkommensteuerpflichtig?

Wer regelmäßig, selbständig und mit Gewinnerzielungsabsicht tätig ist, kann einkommensteuerpflichtige Einkünfte erzielen.
Bei Influencern geht die Finanzverwaltung regelmäßig von gewerblichen Einkünften aus, weil die Einnahmen häufig aus Werbung oder Vermittlungsprovisionen, etwa über Affiliate-Links, stammen. Nur in bestimmten Ausnahmefällen, beispielsweise bei journalistischer oder künstlerischer Tätigkeit, kann eine Einordnung als Einkünfte aus selbständiger Arbeit in Betracht kommen.
Für die Einkommensteuer ist nicht einfach die Summe aller Einnahmen entscheidend. Maßgeblich sind die Einkünfte, also grundsätzlich:
Betriebseinnahmen – Betriebsausgaben = Gewinn bzw. Verlust
Welche Voraussetzungen erfüllt werden müssen für die vereinfachte Gewinnermittlung EÜR erfahren Sie hier.

Zählt ein Gratisprodukt als Einkommen?

Grundsätzlich kann auch ein kostenlos zur Verfügung gestelltes Produkt eine steuerlich relevante Einnahme darstellen. Denn Einkommen muss nicht zwingend aus Geld bestehen. Erhält ein Influencer beispielsweise Waren, Gutscheine oder Dienstleistungen für seine Tätigkeit, können diese als Betriebseinnahmen gelten. Das kann etwa bei Produktrezensionen relevant werden: Das Produkt wird zwar nicht bezahlt, hat aber dennoch einen Geldwert.

Gibt es Ausnahmen bei Gratisprodukten?

  • Pauschalbesteuerung durch den Hersteller: Der Schenkende kann die Ware mit 30 Prozent pauschal versteuern. Voraussetzung ist unter anderem, dass der Wert des Geschenks 10.000 Euro nicht übersteigt. Gewährt ein Unternehmen mehrere Geschenke pro Wirtschaftsjahr, darf auch deren Gesamtwert diese Grenze nicht überschreiten. Eine schriftliche Bestätigung der Pauschalbesteuerung wird empfohlen.
  • Wert unter 10 Euro: Liegt der Wert unter 10 Euro, gilt die Ware als Streuartikel und wird nicht besteuert.
  • Rückgabe nach dem Test oder Gebrauch: Muss die Ware anschließend an den Hersteller zurückgegeben werden, fällt ebenfalls keine Besteuerung an.
Gerade bei Einladungen, beispielsweise von Reisebloggern zu Urlauben, können die steuerlichen Fragen allerdings komplizierter werden.

Welche Ausgaben können Influencer absetzen?

Betriebsausgaben sind grundsätzlich Ausgaben, die betrieblich veranlasst sind. Dazu können beispielsweise Hosting-Gebühren oder Kosten für eine Büroeinrichtung gehören. Allerdings ist nicht jede betriebliche Ausgabe automatisch steuerlich abziehbar.

Was hat es mit der Gewerbesteuer auf sich?

Ist die Tätigkeit als Influencer gewerblich, besteht grundsätzlich auch eine Gewerbesteuerpflicht. Gewerbesteuer fällt an, wenn der Gewerbeertrag über 24.500 Euro liegt. Wie hoch die tatsächlich zu zahlende Gewerbesteuer ist, hängt unter anderem vom Gewerbesteuer-Hebesatz der Gemeinde ab, in der das Gewerbe betrieben wird.
Die gezahlte Gewerbesteuer kann unter bestimmten Voraussetzungen bei der Einkommensteuer angerechnet werden. Bei natürlichen Personen wird dadurch die Doppelbelastung gewerblicher Einkünfte gemindert.

Muss ein Influencer Umsatzsteuer zahlen?

Grundsätzlich unterliegen die Umsätze eines Unternehmens der Umsatzsteuer. Wer selbständig und nachhaltig mit Wiederholungsabsicht Einnahmen erzielt, kann auch als Influencer oder Blogger als Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne gelten.
Eine wichtige Ausnahme ist die Kleinunternehmerregelung.

Muss ein Influencer seine Tätigkeit anmelden?

Bei einer gewerblichen Tätigkeit muss das Gewerbe beim Gewerbeamt der Gemeinde des Betriebssitzes angemeldet werden. Für die steuerliche Erfassung ist der Unternehmer seit dem 1. Januar 2021 selbst verpflichtet, tätig zu werden. Die elektronischen Fragebögen zur steuerlichen Erfassung und weitere Informationen zur Übermittlung stehen im Online-Finanzamt „Mein ELSTER“ zur Verfügung.
Wichtig ist dabei eine Unterscheidung: Ob eine Tätigkeit steuerlich als gewerblich eingestuft wird, hängt nicht allein davon ab, ob ein Gewerbe angemeldet wurde.
Beachte: Die steuerliche Qualifikation Ihrer Tätigkeit als Influencer, Blogger usw. ist grundsätzlich unabhängig von der Anmeldung bzw. Nichtanmeldung beim Gewerbeamt. Das heißt, dass auch dann, falls Sie kein Gewerbe anmelden, das Finanzamt sehr wohl zur Einschätzung kommen kann, dass Ihre Tätigkeit als gewerblich einzustufen ist.

Was passiert, wenn Einnahmen nicht angegeben werden?

Unwissenheit oder Nachlässigkeit schützt nicht vor den steuerlichen Folgen. Wer seinen steuerlichen Pflichten nicht nachkommt, muss unter anderem mit Steuernachzahlungen und Zinszahlungen rechnen. Darüber hinaus können auch strafrechtliche Folgen wie Geld- oder Freiheitsstrafe in Betracht kommen.
Fehlende Aufzeichnungen bieten dabei keinen sicheren Schutz. Die Finanzbehörden können Informationen unter anderem durch Internetrecherchen und Auskunftsersuchen bei Geschäftspartnern wie Werbekunden ermitteln. Einnahmen können unter Umständen geschätzt werden.

Wie lange müssen steuerliche Unterlagen aufbewahrt werden?

Steuerlich relevante Dokumente müssen mindestens zehn Jahre, teilweise sechs Jahre, revisionssicher aufbewahrt werden. Damit gehört die Dokumentation von Einnahmen und Ausgaben zu den wichtigen organisatorischen Aufgaben einer unternehmerischen Tätigkeit.
Mehr zu Aufbewahrungspflichten von Unterlagen finden Sie in unserem Artikel zu den Aufbewahrungsfristen.

Warum sollten Influencer ihre Einnahmen und Ausgaben dokumentieren?

Weil nicht nur klassische Geldeinnahmen steuerlich relevant sein können. Auch Gratisprodukte, Gutscheine, Dienstleistungen oder Affiliate-Provisionen können eine Rolle spielen. Wer Einnahmen und Ausgaben nachvollziehbar dokumentiert, schafft damit die Grundlage für die Gewinnermittlung und die Erfüllung der steuerlichen Pflichten. Die entscheidende Frage lautet daher nicht nur: „Wie viel Geld habe ich verdient?“ Sondern auch: „Was habe ich für meine Tätigkeit erhalten – und welche Ausgaben standen damit in Zusammenhang?“

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