EU-Kommission: Machbarkeitsstudie zu einheitlichen Steueridentifikationsnummern veröffentlicht

Darüber hinaus analysiert die Studie, mit welchen Instrumenten man diese Identifikationsnummern überprüfen und dadurch insgesamt den automatischen Informationsaustausch im Rahmen der sogenannten EU-Amtshilferichtlinie (Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung, DAC) unterstützen könnte. Eine exakte Identifizierung der Steuerpflichtigen ist für die Mitgliedstaaten wichtig, um ausgetauschte Informationen mit nationalen Datensätzen abgleichen zu können. Das erleichtert nicht nur die Arbeit der Steuerverwaltungen. Unternehmen können so zum Beispiel ob ihr Vertragspartner steuerlich registriert ist.

Im Einzelnen untersucht die Studie unterschiedliche nationale TIN-Systeme, ihre Validierung und den Grad ihrer Einbeziehung in den DAC-Austausch. Die Analyse erstreckt sich auch auf die rechtlichen, technischen und wirtschaftlichen Implikationen einer möglichen Lösung auf EU-Ebene. Die Studie kommt zu dem Ergebnis, dass die Einführung einer EU-Steueridentifikationsnummer, die auf bestehende Identifikationsnummern aufsetzt, rechtlich und technisch möglich ist. Allerdings würde sie Komplexität und erhebliche Umsetzungskosten mit sich bringen und dafür nur einen begrenzten Mehrwert bieten.

Im Gegensatz dazu würde ein spezielles Instrument zur Überprüfung bestehender Steueridentifikationsnummern eine konkrete Lücke im derzeitigen System schließen. Es würde ermöglichen zu überprüfen, ob eine Steueridentifikationsnummer existiert und dem fraglichen Steuerpflichtigen zugehörig ist. Das Ergebnis der Studie ist, dass die nationalen TINs beibehalten werden sollten - bei gleichzeitiger Entwicklung eines verhältnismäßigen Überprüfungsinstruments auf EU-Ebene. Auf freiwilliger Basis könnten meldepflichtige Unternehmen Zugang zur Überprüfung erhalten, um die Datenqualität zu verbessern, den Befolgungsaufwand zu verringern und die Wirksamkeit des DAC-Austausches insgesamt zu stärken.

Quelle: Aus dem Steuer-Newsletter der DIHK (Ausgabe Nr. 10/2026)