06.11.2026
Nach dem Kabinettsbeschluss Anfang September befindet sich das Einkommensteuerreformgesetz 2027 derzeit im parlamentarischen Verfahren. Die maßgeblichen Entscheidungen werden voraussichtlich in den ersten beiden Novemberwochen fallen. Die Anhörung im Finanzausschuss des Bundestages ist für den 4. November vorgesehen und damit zwei Tage nach der Anhörung zum Jahressteuergesetz. Bereits in der darauffolgenden Sitzungswoche soll das Gesetzgebungsverfahren im Bundestag weitgehend abgeschlossen werden.
Einkommensteuerreformgesetz 2027: Parlamentarisches Verfahren läuft auf Entscheidungen im November zu – Änderungen aus Arbeitgeber- und Lohnsteuer-Sicht
Anders als beim Jahressteuergesetz ist vorgesehen, dass der Bundesrat bereits Ende November über das Gesetz entscheidet. Dieses beschleunigte Verfahren erscheint sachgerecht, da zahlreiche Regelungen bereits auf eine Umsetzung zum 1. Januar 2027 ausgerichtet sind und einen zeitnahen Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens erfordern.
Relevante Änderungen für Arbeitgeber
Höhere steuerfreie Sonn- und Feiertagszuschläge
Eine für die Lohnabrechnung besonders wichtige Änderung betrifft § 3b EStG. Die bislang geltende Grundlohngrenze von 50 Euro je Stunde für steuerfreie Sonn- und Feiertagszuschläge soll auf 75 Euro angehoben werden. Damit wird der Anwendungsbereich der Steuerbefreiung ausgeweitet.
Aus Sicht der Wirtschaft ist die Anhebung grundsätzlich zu begrüßen. Die DIHK und die Spitzenverbände der Wirtschaft haben allerdings angeregt, die erhöhte Grundlohngrenze auch auf Nachtarbeitszuschläge zu erstrecken. Zudem sollte eine zusätzliche Komplexität bei der Entgeltabrechnung vermieden werden. Unterschiedliche Grenzen für Nachtarbeit einerseits sowie Sonn- und Feiertagsarbeit andererseits würden zusätzliche Anpassungen in den Abrechnungssystemen erforderlich machen.
Im weiteren Gesetzgebungsverfahren wird zudem zu beobachten sein, ob Klarstellungen bezüglich der steuerbegünstigten Zuschläge an besonderen Feiertagen sowie an Heiligabend und Silvester erforderlich werden.
Anhebung der Minijob-Pauschsteuer
Der Gesetzentwurf sieht ferner vor, den einheitlichen Pauschsteuersatz für Minijobs von bisher 2 Prozent auf künftig 5 Prozent anzuheben. Dies entspricht einer Erhöhung um 150 Prozent. Die Wirtschaft lehnt diese Maßnahme ab und sieht darin eine zusätzliche Verteuerung geringfügiger Beschäftigung.
Nach Auffassung der DIHK sollte die Entlastung im Einkommensteuertarif nicht durch höhere Belastungen bei Beschäftigungsverhältnissen gegenfinanziert werden. Minijobs leisten einen wichtigen Beitrag zur Flexibilität der Unternehmen, insbesondere zur Abdeckung von Auftragsspitzen und Randzeiten. Zudem stellen sie für viele Beschäftigte eine wichtige zusätzliche Einkommensquelle dar.
Höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Zur steuerlichen Entlastung der Beschäftigten soll der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von derzeit 1.230 Euro auf 1.430 Euro angehoben werden. Damit erhöht sich der Werbungskosten-Pauschbetrag um 200 Euro. Dies reduziert für viele Arbeitnehmer das zu versteuernde Einkommen und führt zu einer moderaten Steuerentlastung.
DIHK-Bewertung
Die geplanten Entlastungen beim Einkommensteuertarif, beim Grundfreibetrag und beim Arbeitnehmer-Pauschbetrag werden grundsätzlich positiv bewertet. Gleichzeitig bleibt die Reform aus Sicht der Wirtschaft hinter dem Anspruch einer echten strukturellen Steuerreform zurück. Kritisch gesehen werden insbesondere die vorgesehenen Belastungen für Personenunternehmen, die Anhebung der Minijob-Pauschsteuer sowie weitere Gegenfinanzierungsmaßnahmen.
Für Unternehmen von besonderer Bedeutung bleibt nun, dass das Gesetzgebungsverfahren rechtzeitig abgeschlossen wird und die erforderlichen Vorgaben für Lohnabrechnungs- und Entgeltsysteme frühzeitig bereitstehen. Nur so können die Änderungen zum 1. Januar 2027 praxistauglich umgesetzt werden.
Quelle: Aus dem Steuer-Newsletter der DIHK (Ausgabe Nr. 10/2026)