Steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel

Für Speisen in der Gastronomie sinkt der Umsatzsteuersatz ab dem 1. Januar 2026 dauerhaft auf sieben Prozent. Das gilt auch für Kantinenmahlzeiten an Arbeitnehmer. Für Getränke gilt dies nicht. Hier bleibt der Steuersatz bei 19 Prozent.

Ab 2026 beträgt die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte 38 Cent pro Kilometer – bereits ab dem ersten Kilometer. Die Regelung gilt auch bei doppelter Haushaltsführung und ist unbefristet.

Die Lohnsteuer-Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 Einkommensteuergesetz ist künftig nur zulässig, wenn die Teilnahme allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht. Damit wird die BFH-Rechtsprechung gesetzlich überschrieben, die Pauschalierung auch für ausgewählte Teilnehmerkreise zuließ.

Ab 2026 gilt für Unterkunftskosten ein Höchstbetrag von 2000 Euro monatlich – sowohl für steuerfreien Arbeitgeberersatz als auch für Werbungskostenabzug. Ausnahmen gelten bei Dienst- oder Werkswohnungen.

Ab 1. Januar 2026 gelten neue Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland. Details: Finanzministerium aktualisiert Pauschbeträge für Auslandsreisekosten.

Ab dem 1. Januar 2026 können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die freiwillig über die Regelaltersgrenze hinaus weiterarbeiten, bis zu 2000 Euro monatlich steuerfrei hinzuverdienen.

Der Grundfreibetrag steigt auf 12.348 Euro, der Kinderfreibetrag auf 3414 Euro. Bei Zusammenveranlagung gelten die doppelten Beträge.

Ab 2026 entfallen die bisherigen Pauschalen für die Erstattung von Ladestrom bei E-Dienstwagen. Stattdessen müssen künftig die tatsächlichen Stromkosten ermittelt werden. Dabei muss die Strommenge gemessen werden. Für den Strompreis kann optional eine Strompreispauschale genutzt werden.

Ab 2026 können Finanzbehörden nach § 122a Abgabenordnung Einkommensteuerbescheide, Messbescheide, Freistellungsbescheide und weitere Verwaltungsakte elektronisch durch Bereitstellung zum Abruf bekannt geben. Bei bestehender oder 2026 erteilter Einwilligung erfolgt die Bekanntgabe elektronisch, sonst weiterhin per Post.

Seit 1. Januar 2025 sind inländische Unternehmen verpflichtet, E‑Rechnungen zu empfangen. Bis Ende 2026 ist für den Versand noch ein Wahlrecht möglich – ab 2027 müssen B2B‑Rechnungen verpflichtend elektronisch erstellt werden (Ausnahme für Unternehmen mit weniger als 800.000 Euro Jahresumsatz bis Ende 2027). Weitere Informationen: Elektronische Rechnungen: Pflicht ab 2025.

Für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 gilt eine degressive Abschreibung von bis zu 30 Prozent jährlich für bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsgüter.

Die Bruttolistenpreisgrenze für 0,25 Prozent-Besteuerung wurde auf 100.000 Euro erhöht. Die neue Obergrenze gilt für E-Fahrzeuge, die seit dem 1. Juli 2025 angeschafft werden. Für rein elektrische Fahrzeuge gilt für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis zum und 31. Dezember 2027 eine degressive Sonderabschreibung: 75 Prozent im Anschaffungsjahr, danach 10 Prozent, 5 Prozent, 5 Prozent, 3 Prozent und 2 Prozent (Nutzungsdauer 6 Jahre).