Rechnungshinweis: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Sonstige Leistungen an Unternehmer, die in einem anderen Mitgliedsstaat der Europäischen Union (EU) ansässig sind, sind in vielen Fällen nach § 3a Abs. 2 Umsatzsteuergesetz (UStG) umsatzsteuerlich zu behandeln.
Danach sind diese Dienstleistungen nach § 3a Abs. 2 UStG grundsätzlich in dem Land (umsatz)steuerbar, in dem ein unternehmerischer Leistungsempfänger seinen Sitz hat. Das bedeutet, dass die Versteuerung in dem betreffenden EU-Land des leistungsempfangenden Unternehmers erfolgt. Aufgrund der durch die Mehrwertsteuersystem-Richtlinie erfolgten Vereinheitlichung und Festlegung des Bestimmungslandprinzips in der EU verlagert sich in diesen Fällen die Steuerschuld durch das so genannte "reverse-charge-Verfahren" ganz regelmäßig auf den Leistungsempfänger mit der Folge, dass der (deutsche) Leistungserbringer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellt und auf die Steuerschuld des Leistungsempfängers in seiner Rechnung hinweisen muss. Der leistende Unternehmer ist in diesem Fall davon entlastet, Umsatzsteuer im Sitzstaat des Leistungsempfängers abzuführen und sich dort für umsatzsteuerliche Zwecke registrieren zu lassen.
Tipp: Nähere Informationen zum "reverse-charge-Verfahren" erhalten Sie im Dokument "Umsatzsteuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers".
Die entsprechenden Rechnungshinweise auf die Umkehr der Steuerschuldnerschaft in den Amtssprachen der Europäischen Union finden Sie in der nachfolgenden Tabelle:
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Deutsch
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Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
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Bulgarisch
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обратно начисляване
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Dänisch
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omvendt betalingspligt
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| Englisch | reverse charge |
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Estnisch
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pöördmaksustamine
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Finnisch
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käännetty verovelvollisuus
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Französisch
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Autoliquidation
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Griechisch
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Αντίστροφη επιβάρυνση
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Holländisch
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Btw verlegd
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Italienisch
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inversione contabile
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| Kroatisch | ukidanje porezne obveze |
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Lettisch
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nodokļa apgrieztā maksāšana
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Litauisch
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Atvirkštinis apmokestinimas
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Maltesisch
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Inverżjoni tal-ħlas
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Polnisch
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odwrotne obciążenie
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Rumänisch
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taxare inversă
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Portugiesisch
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Autoliquidação
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Schwedisch
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Omvänd betalningsskyldighet
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Slowakisch
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prenesenie daňovej povinnosti
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Slowenisch
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Reverse Charge
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Spanisch
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inversión del sujeto pasivo
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Tschechisch
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daň odvede zákazník
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Ungarisch
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fordított adózás
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Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an die für Sie zuständige IHK. Welche IHK für Ihr Unternehmen zuständig ist, können Sie über den IHK-Finder ermitteln.
Stand: Juni 2025