Recht und Steuern
Aktivrente im Fokus – ein Überblick
Am 5. Dezember 2025 verabschiedete der Bundestag die sogenannte „Aktivrente“. Die Zustimmung des Bundesrates vorausgesetzt, werden Unternehmen bereits ab 2026 die Aktivrente umsetzen können.
Stand: 8. Dezember 2025
Darum geht es bei der Aktivrente
Ab dem Jahr 2026 sollen Arbeitnehmer die Möglichkeit erhalten, nach dem Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze weiterhin in einem Unternehmen beschäftigt zu sein. Dabei dürfen sie ein monatliches Zusatzeinkommen von bis zu 2.000 Euro steuerfrei zur regulären Rente hinzuverdienen.
Das Aktivrentenmodell soll insbesondere dazu beitragen, erfahrene Fachkräfte länger in den Betrieben zu halten und dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken. Unternehmen können somit von der Erfahrung älterer Beschäftigter profitieren. Gleichzeitig erhalten diese durch die Kombination aus Rente und steuerfreiem Hinzuverdienst einen finanziellen Anreiz weiterhin zu arbeiten.
In zahlreichen Rückmeldungen zeigt sich jedoch, dass die Einführung der Aktivrente in den Unternehmen unterschiedlich bewertet wird. Einerseits sehen viele Unternehmer darin eine Chance, qualifizierte Mitarbeiter an das Unternehmen zu binden. Andererseits stößt das geplante Modell auf Kritik, insbesondere weil Selbständige von der Regelung ausgeschlossen sind.
Die DIHK hat in verschiedenen Stellungnahmen – zuletzt am 28. November 2025 gemeinsam mit weiteren Spitzenverbänden der gewerblichen Wirtschaft – unter anderem die Berücksichtigung von Selbständigen empfohlen.
Begünstigter Personenkreis: Wer profitiert?
Personen, die das gesetzliche Rentenalter (Vollendung des 67. Lebensjahres, einschließlich Übergangsregelung für Geburtsjahrgänge bis 1963) erreicht haben und weiter sozialversicherungspflichtig arbeiten möchten, sollen begünstigt werden. Weiterhin dürfen Arbeitnehmer erst ab dem Monat nach Erreichen der Regelaltersgrenze bis zu 2.000 EUR pro Monat steuerfrei hinzuverdienen. Die Änderung vereinfacht das Besteuerungsverfahren, da im Monat des Erreichens der Regelaltersgrenze keine Aufteilung der Einnahmen in steuerpflichtige und steuerfreie Anteile erforderlich ist. Der Bezug einer Altersrente oder von Versorgungsbezügen soll keinen Einfluss auf die Steuerbefreiung haben.
Voraussetzungen für die Steuerbefreiung?
Die Steuerbefreiung soll nur greifen, wenn der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge oder Zuschüsse an eine berufsständische Versorgungseinrichtung entrichtet. Minijobber sollen von der Regelung ausgeschlossen sein, da für sie bereits pauschale steuer- und beitragsrechtliche Förderungen bestehen. Eine Ausweitung auf geringfügige Beschäftigungen hätte zusätzliche Regelungen erfordert, um Doppelbegünstigungen zu vermeiden.
Welche Einkünfte sind begünstigt?
Begünstigt sollen ausschließlich laufende Arbeitslöhne für Tätigkeiten sein, die nach Erreichen der Regelaltersgrenze ausgeübt werden. Nicht begünstigt sind Zuwendungen im Rahmen von Betriebsveranstaltungen, Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge sowie Nachzahlungen und Abfindungen für frühere Beschäftigungszeiträume.
Monatliche Betrachtung des Freibetrags
Der jährliche Höchstbetrag von 24.000 Euro soll monatsweise mit jeweils 2.000 Euro berücksichtigt werden – und nur für Monate, in denen die Voraussetzungen erfüllt sind.
Auswirkungen auf die Rentenzahlung?
Seit dem 1. Januar 2023 gibt es keine Hinzuverdienstgrenze mehr für Altersrentner. Das bedeutet: Der Bezug von Altersrente wird durch zusätzliche Einkünfte nicht gemindert.
Vorteile für Arbeitgeber?
Auch Arbeitgeber sollen Vorteile aus dieser Regelung ziehen können: Die Steuerbefreiung lässt sich in Gehaltsverhandlungen berücksichtigen und bietet die Möglichkeit, erfahrene Fachkräfte kosteneffizient zu beschäftigen. Der Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung bleibt weiterhin bestehen, auch wenn für den Arbeitnehmer Versicherungsfreiheit besteht; eine Erhöhung der Rentenansprüche erfolgt dadurch jedoch nicht. Entsprechendes gilt für die Arbeitslosenversicherung.
Berechnungsbeispiel "2000 Euro steuerfrei"
Was erhalten Arbeitnehmern im Rentenalter netto:
| Versicherungsart | Prozentsatz | Abgaben |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 8,20 Prozent | 164 Euro |
| Pflegeversicherung | 1,80 Prozent | 36 Euro |
| Rentenversicherung | 0 Prozent | 0 Euro |
| Arbeitslosenversicherung | 0 Prozent | 0 Euro |
| Summe der Abgaben | - | 200 Euro |
| Nettoauszahlung an Arbeitnehmer | - | 1.800 Euro |
Hinweis: Bei kinderlosen Rentnern ist ein Zuschlag von 0,60 Prozent beziehungsweise 12 Euro hinzuzurechnen, so dass Abgaben in Höhe von 212 Euro entstehen und die Nettoauszahlung auf 1788 Euro sinkt.
Wie hoch sind die Kosten des Arbeitgebers?
| Versicherungsart | Prozentsatz | Abgaben |
|---|---|---|
| Bruttogehalt bzw. Lohn | - | 2000 Euro |
| Krankenversicherung | 8,20 Prozent | 164 Euro |
| Pflegeversicherung | 1,80 Prozent | 36 Euro |
| Rentenversicherung | 9,30 Prozent | 186 Euro |
| Arbeitslosenversicherung | 1,30 Prozent | 26 Euro |
| Zwischensumme AG-Abgaben | - | 412 Euro |
| Gesamtkosten des Arbeitgebers | - | 2412 Euro |
Ab wann soll das Gesetz zur Aktivrente gelten?
Das Gesetz soll am 1. Januar 2026 in Kraft treten – vorbehaltlich der finalen Zustimmung durch den Bundesrat am 19. Dezember 2025.
Hinweis: Die Informationen und Auskünfte der IHK Darmstadt sind ein Service für ihre Mitgliedsunternehmen. Sie enthalten lediglich erste Hinweise und erheben daher keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für die inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden. Die vorliegenden Informationen können eine Beratung im Einzelfall, beispielsweise durch einen Rechtsanwalt, Steuer- oder Unternehmensberater, nicht ersetzen.