Umsatzsteuer national

Am 1. Juli 2021 trat das Mehrwertsteuer-Digitalpaket in Kraft. Es sieht weitreichende Änderungen für Online-Marktplätze vor.

Unternehmer müssen auf alle Umsätze, die sie erbringen, Umsatzsteuer in Rechnung stellen und den vom Kunden zu zahlenden Betrag ans Finanzamt weiterleiten.

Führt ein Unternehmer eine Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen oder an eine juristische Person ohne Unternehmereigenschaft aus, ist er verpflichtet eine Rechnung auszustellen.

Unternehmer, die mit Gebrauchtwaren handeln, kaufen und verkaufen ihre Waren oftmals von beziehungsweise an Privatpersonen. Da gerade beim Ankauf von privat kein Vorsteuerabzug des Gebrauchtwarenhändlers besteht, stellt sich die Frage, ob auf den Verkaufsumsatz volle Umsatzsteuer berechnet werden muss.

Das Umsatzsteuergesetz (UStG) sieht für Unternehmer, die nur Umsätze in geringem Umfang ausführen, eine Erleichterung dahingehend vor, dass die für die ausgeführten Umsätze geschuldete Umsatzsteuer nicht erhoben wird.

Der Umsatzsteuersatz beträgt in Deutschland 19%. Es gibt aber auch einen ermäßigten Umsatzsteuersatz von nur 7% , so z.B. für Lebensmittel und Bücher. Eine Übersicht der Gegenstände, für die 7% fällig sind, finden Sie als Anlage 2 des Umsatzsteuergesetzes, eine detaillierte Erläuterung dazu hier.

Damit Sie Ihre Umsatzsteuervoranmeldungen und die Lohnanmeldungen online erstellen können, steht Ihnen für Ihre Steuererklärung ab dem Kalenderjahr 2020 die Onlineplattform Mein ELSTER zur Verfügung.

Wenn Sie eine Dauerfristverlängerung beantragen oder beantragt haben, sind Sie verpflichtet, jedes Jahr auch eine Sondervorauszahlung auf die Umsatzsteuer des kommenden Kalenderjahres zu entrichten. Tun Sie das nicht, so müssen Sie mit der Festsetzung eines Verspätungszuschlages rechnen.

Erbringen ausländische Dienstleister und Werklieferer Leistungen in Deutschland, übernimmt der Leistungsempfänger die Umsatzsteuerschuldnerschaft (reverse charge). Diese Regelung dient der administrativen Vereinfachung für EU-Unternehmer und ist in § 13b Umsatzsteuergesetz ausgeführt.

Durch eine Gesetzesänderung unterliegen außer Schrottlieferungen auch Lieferungen von (Edel-)Metallen der Steuerschuldumkehr. Hier finden Sie Informationen zu Funktionsweise, Rechnungsstellung und Meldepflichten.

Im Umsatzsteuergesetz ist es üblich, dass der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer auf seiner Rechnung aufweist. Diese führt er dann an das Finanzamt ab. Das Reverse-Charge-Verfahren kehrt die Steuerschuld um. Folglich muss der Empfänger der Leistung die Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen.

Transportbehältnisse sind umsatzsteuerlich unterschiedlich zu behandeln, je nachdem, ob es sich um Transporthilfsmittel oder um Warenumschließungen handelt.