Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 und Umsatzsteuer­jahres­erklärung 2024

Mit Schreiben vom 9. Dezember 2024 (nicht barrierefrei, PDF-Datei · 347 KB) hat das BMF die Vordruckmuster für die Umsatzsteuer-Voranmeldung und das Vorauszahlungsverfahren für das Kalenderjahr 2025 bekanntgegeben. Das Schreiben beinhaltet die nachfolgenden Anlagen.

Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 (nicht barrierefrei, PDF-Datei · 692 KB) mit Anleitung (nicht barrierefrei, PDF-Datei · 3083 KB) (USt 1 A, USt 1 E)

Antrag auf Dauerfristverlängerung und Anmeldung der Sondervorauszahlung 2025 (nicht barrierefrei, PDF-Datei · 239 KB) (USt 1 H) mit Anleitung (nicht barrierefrei, PDF-Datei · 441 KB)

Der Unternehmer muss die Umsatzsteuer für den Voranmeldezeitraum selbst berechnen. Er hat die Umsatzsteuer-Voranmeldungen 2025 sowie den Antrag auf Dauerfristverlängerung und die Anmeldung der Sondervorauszahlung 2025 nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz auf elektronischem Weg nach Maßgabe der §§ 87a Abs. 6 bis 87e Abgabenordnung (AO) zu übermitteln (vgl. § 18 Abs. 1 S. 1 Umsatzsteuergesetz (UStG)). Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung von unbilligen Härten auf eine elektronische Übermittlung verzichten (§ 18 Abs. 1 S. 2 UStG). Informationen zur elektronischen Übermittlung erhalten Sie im Internet unter www.elster.de und www.finanzamt.de sowie auf ELSTER für Unternehmer.

Mit Schreiben vom 6. November 2023 (nicht barrierefrei, PDF-Datei · 436 KB) hat das BMF die Vordruckmuster zur Umsatzsteuererklärung 2024 veröffentlicht. Das Schreiben beinhaltet die nachfolgenden Anlagen. Sie können dieses Schreiben samt Anlagen hier herunterladen:

Zur Umsatzsteuererklärung gehören der sechsseitige Hauptvordruck USt 2 A und die Anlage UN sowie entsprechende Anleitungen. Die Anlage UN ist nur von Unternehmern abzugeben, die im Ausland ansässig sind. Weitere Anlagen können in besonderen Fällen erforderlich sein.

Stand: Januar 2025