Belastingen
Belastingen voor Nederlandse bedrijven met Duitse klanten
Diensten
De toenemende internationalisering van het economisch verkeer brengt met zich mee dat diensten steeds vaker niet alleen binnenlands maar ook grensoverschrijdend worden verricht. Dit geldt niet alleen voor advies- en expertdiensten, maar ook voor diensten als montage of reparatie. Wanneer diensten grensoverschrijdend worden verricht, rijst ook steeds de vraag waarop gelet moet worden voor wat betreft de belastingen en andere heffingen. Met name moet bepaald worden hoe de grensoverschrijdende prestaties behandeld moeten worden inzake de omzetbelasting.
De toenemende internationalisering van het economisch verkeer brengt met zich mee dat diensten steeds vaker niet alleen binnenlands maar ook grensoverschrijdend worden verricht. Dit geldt niet alleen voor advies- en expertdiensten, maar ook voor diensten als montage of reparatie. Wanneer diensten grensoverschrijdend worden verricht, rijst ook steeds de vraag waarop gelet moet worden voor wat betreft de belastingen en andere heffingen. Met name moet bepaald worden hoe de grensoverschrijdende prestaties behandeld moeten worden inzake de omzetbelasting.
Als basisregel geldt dat prestaties aan bedrijven voor dat bedrijf aldaar belastbaar zijn waar de begunstigde van de prestatie (de opdrachtgever) zijn vestigingsplaats heeft, dan wel, indien de prestatie aan een nevenvestiging wordt gedaan, waar deze gevestigd is.
Met betrekking tot het btw-regime in andere EU-lidstaten geldt dat op basis van de Europese Richtlijn harmonisatie BTW in alle lidstaten van de EU de zogenaamde reverse charge-regeling wordt toegepast op ontvangen prestaties waarvoor de bovengenoemde regel geldt. Hierbij berekent de ontvanger van de prestatie de belasting op basis van het geldende belastingtarief van zijn eigen land, geeft dit bedrag op aan zijn belastingdienst, en trekt het vervolgens op grond van de algemene regels weer af als voorbelasting. Er behoeft dus geen bewijs te worden geleverd van de buitenlandse omzetbelasting, resp. de btw-registratie van de Duitse dienstverlener in het buitenland.
Met betrekking tot het btw-regime in andere EU-lidstaten geldt dat op basis van de Europese Richtlijn harmonisatie BTW in alle lidstaten van de EU de zogenaamde reverse charge-regeling wordt toegepast op ontvangen prestaties waarvoor de bovengenoemde regel geldt. Hierbij berekent de ontvanger van de prestatie de belasting op basis van het geldende belastingtarief van zijn eigen land, geeft dit bedrag op aan zijn belastingdienst, en trekt het vervolgens op grond van de algemene regels weer af als voorbelasting. Er behoeft dus geen bewijs te worden geleverd van de buitenlandse omzetbelasting, resp. de btw-registratie van de Duitse dienstverlener in het buitenland.
Goederen
Bedrijfsmatig geleverde goederen gaan in beginsel onbelast over de grenzen van de Europese gemeenschap heen. De goederen worden pas in het bestemmingsland aan omzetbelasting onderhevig (bestemmingslandbeginsel). In Duitsland moet hiertoe een belastingaangifte worden gedaan bij de fiscale autoriteit van de deelstaat. Derhalve geldt in het intracommunautaire goederenverkeer: de verkrijger is tevens de belastingplichtige! Ondernemingen zijn verplicht leveringen van deze aard op te geven in hun btw-aangiften, alsmede elke drie maanden in een "verkorte aangifte" (Zusammenfassende Meldung), in te dienen bij de federale belastingdienst [Bundeszentralamt für Steuern].
Bedrijfsmatig geleverde goederen gaan in beginsel onbelast over de grenzen van de Europese gemeenschap heen. De goederen worden pas in het bestemmingsland aan omzetbelasting onderhevig (bestemmingslandbeginsel). In Duitsland moet hiertoe een belastingaangifte worden gedaan bij de fiscale autoriteit van de deelstaat. Derhalve geldt in het intracommunautaire goederenverkeer: de verkrijger is tevens de belastingplichtige! Ondernemingen zijn verplicht leveringen van deze aard op te geven in hun btw-aangiften, alsmede elke drie maanden in een "verkorte aangifte" (Zusammenfassende Meldung), in te dienen bij de federale belastingdienst [Bundeszentralamt für Steuern].
De sleutel tot deelname aan de interne EIGEN-markt is het btw-nummer of Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Wie dit nummer heeft, mag onbelast goederen leveren aan een andere EG-lidstaat, mits de ontvanger ook een dergelijk nummer heeft. Dit kunt u het beste van tevoren online nagaan. Bedrijven die een btw-nummer willen aanvragen of meer informatie wensen over de verkorte aangifte, kunnen zich rechtstreeks wenden tot de federale belastingdienst [Bundeszentralamt für Steuern].
Dienstsitz Saarlouis
Ahornweg 1 - 3
66740 Saarlouis
Tel.: 0228 406-0
Fax: 0228 406-3801
Ahornweg 1 - 3
66740 Saarlouis
Tel.: 0228 406-0
Fax: 0228 406-3801