Checkliste für Übernehmer

Allgemeines

• Warum wird das Unternehmen übergeben? 
• Welches Image hat das Unternehmen? 
• Seit wann sucht der Unternehmer einen Nachfolger? An welchen Umständen scheiterte bisher die Übergabe? 
• Ist mit Widerständen aus der Unternehmerfamilie zu rechnen? 
• Werden Sie den Betrieb alleine oder mit einem Partner übernehmen? Wie wird die künftige Eigentümerstruktur aussehen? Wer wird die Geschäftsführung übernehmen? 
• Erfüllen Sie die rechtlichen Voraussetzungen einer Übernahme (Zulassung/Erlaubnis)? 
• Sind Ihre fachlichen und kaufmännischen Qualifikationen ausreichend? Haben Sie unternehmerische und branchenspezifische Erfahrung? 
• Wie stehen Ihr/e Partner/in und Ihre Familie zur geplanten Übernahme? 

Produktangebot

• Welches Angebot hält das Unternehmen vor? 
• Welchen Kundennutzen hat das Produkt-/Leistungsangebot? 
• Wie ist die Qualität der angebotenen Produkte (Reklamationen, Lieferpünktlichkeit)? 
• Sind die Produkte aktuell und zukünftig wettbewerbsfähig (Technik, Mode, Kaufgewohnheiten, Produktzyklus)? Werden die Produkte zu einem konkurrenzfähigen Preis angeboten? 
• Entwickelt oder plant das Unternehmen eine Erweiterung der Produktpalette oder neue Produkte/Leistungen? Planen Sie Veränderungen im Produkt-/Leistungsangebot? 
• Welches Innovationspotenzial sehen Sie? 
• Welche Gewährleistungs- und Garantieverpflichtungen sind einzuhalten? Welche Risiken der Produkthaftung können auftreten? 
• Erfüllen die Produkte die technischen Standards und Richtlinien, auch im Hinblick auf absehbare Verschärfungen der Verordnungen oder geplante Markteintritte in andere Länder? 

Kunden, Marketing und Vertrieb

• Wer sind die Kunden des Unternehmens? Gibt es einen festen Kundenstamm oder Abnahme-/Lieferverträge? 
• Wie sieht die ABC-Kundenstruktur aus? Wie stark schätzen Sie die Abhängigkeiten von A-Kunden ein? 
• Liegt eine Kundenzufriedenheitsanalyse vor? 
• Sind die Kunden eher preis- oder qualitätssensitiv? 
• Verliert das Unternehmen nach der Übergabe Kunden (persönliche Beziehungen des Unternehmers zu Geschäftspartnern, wettbewerbsrelevante künftige Tätigkeiten des Unternehmers)? 
• Wie groß ist das Neukundenpotenzial? Welche Kundensegmente möchten Sie angehen? 
• Welche Möglichkeiten sehen Sie neue Märkte zu erschließen? Wie groß sind das aktuelle und zukünftige Marktvolumen? 
• Wie erfolgen Marketing und Vertrieb? 

Branchen und Wettbewerb

• Ist das Unternehmen wettbewerbsfähig? 
• Welche Konkurrenz hat das Unternehmen aktuell? 
• Wie schätzen Sie die künftige Konkurrenzsituation ein und mit welchen Entwicklungstendenzen ist zu rechnen? 
• Wie groß ist die Gefahr von Substitutionsprodukten? 
• Sind die Zukunftsprognosen für die Branche positiv? 
• Welche Veränderungen werden auf die Branche zukommen? 
• Welche Markteintrittsbarrieren hat die Branche? 
• Wie ist die Bonität der Branche? 
• Welche Stärken und Schwächen hat das Unternehmen im Vergleich zur Konkurrenz? 
• Welche Kundenbedürfnisse befriedigt das Unternehmen besser als die Konkurrenz? 

Lieferanten, Beschaffung und Logistik

• Wer sind die Lieferanten des Unternehmens? 
• Wie sieht die ABC-Lieferantenstruktur aus? Wie stark schätzen Sie die Abhängigkeiten von A-Lieferanten ein? 
• Führt das Unternehmen eine Lieferantenbewertung durch? 
• Wie sind Logistik und Beschaffung organisiert? Welche Beschaffungskanäle werden genutzt? Welche Lieferkanäle werden genutzt? 
• Ist die Lagerhaltung rationell? Werden Durchlaufzeiten, Dauer der Lagerhaltung, Höhe des Warenbestandes überwacht? 
• Welcher Warenbestand wird übergeben? Wie hoch ist der Bestand an halbfertigen Erzeugnissen? 
• Welcher Wert wird für die Ware veranschlagt? Wie hoch ist die Wertminderung für Waren beispielsweise wegen Verderb, Materialermüdung, Ablauf des Mindesthaltbarkeitsdatums, Saison, Mode? 

Leistungsfähigkeit und Unternehmensentwicklung

• Liegen Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen bzw. Einnahmen-Überschuss-Rechnungen der letzten Jahre vor? 
• Wie sieht die aktuelle Ertragslage aus? 
• Wie hoch sind Forderungen und Verbindlichkeiten? 
• Wie hoch sind Gehalt und sonstige Leistungen an den Unternehmer? 
• Über welche immateriellen Werte verfügt das Unternehmen (gewerbliche Schutzrechte, Urheberrechte, Nutzungsrechte)? 
• Wie hoch ist der Auftragsbestand? Welche Umsätze lassen sich bei realistischer Einschätzung der Marktlage realisieren? 
• Wie hoch ist die Wertschöpfung je Mitarbeiter? 
• Wie hoch ist die Kapazitätsauslastung? 
• Welche Expansions- und Optimierungspotenziale sehen Sie? 
• Wie sind die Zahlungsmodalitäten und wie ist die Zahlungsmoral des Unternehmens und der Kunden? 
• Welche Bonitäten hat das Unternehmen laut Firmenauskunft verschiedener Ratingagenturen? 
• Passen Unternehmensleitbild und Unternehmenskultur zu Ihren Vorstellungen? 

Organisation

• Gibt es Stellenpläne mit klaren Regelungen von Aufgaben, Verantwortlichkeiten, Weisungs- und Entscheidungsbefugnissen, Vertretungen? 
• Bestehen Kooperationen? 
• Werden Subunternehmer beauftragt? 
• Wie sieht die Aufbauorganisation des Unternehmens aus? 
• Wie sind Betriebsablauf und Geschäftsprozesse organisiert? 
• Welche Kommunikationstechnik, welche IT, Hard- und Software wird eingesetzt? Handelt es sich bei den Anwendungen um Standard- bzw. Branchenlösungen oder um individuelle Anwendungssoftware? 
• Welche Tätigkeiten sind outgesourct und an Dienstleister beauftragt (Buchhaltung, Steuern, Fakturierung, Forderungsmanagement, Marketing, Vertrieb, Webauftritt, Social Media, Hotline)? 

Personal

• Wie ist die Lohn- und Gehaltsstruktur? 
• Sind in Arbeitsverträgen oder Betriebsvereinbarungen besondere Regelungen getroffen (Arbeitszeit, Urlaub, Altersversorgung, Firmenfahrzeug, VWL, Sonderzahlungen, Weihnachts-/Urlaubsgeld, 13. Monatsgehalt)? 
• Wie ist die Personalauslastung? 
• Benötigen Sie künftig weiteres Personal? 
• Wie schätzen Sie die Personalbeschaffung ein? Wie stark wird sich der Fachkräftemangel auswirken? 
• Wer sind die Mitarbeiter der ersten und zweiten Führungsebene? Wer sind die Mitarbeiter an weiteren Schlüsselpositionen und besteht Gefahr, dass diese aufgrund der Übernahme kündigen? 
• Welche Altersstruktur hat die Belegschaft? Sind sowohl erfahrene als auch junge qualifizierte Mitarbeiter und Nachwuchskräfte beschäftigt? 
• Welche Qualifikationen haben die Mitarbeiter? Existieren Personalentwicklungspläne? 
• Wie ist das Betriebsklima (Motivation, Identifikation mit dem Betrieb, Fluktuation, Fehlzeiten, Kooperationen, Kommunikation)? 
• Gilt das Kündigungsschutzgesetz? 
• Gibt es einen Betriebsrat? 
• Bestehen Beschäftigungsverhältnisse mit Familienangehörigen? 

Betriebs- und Geschäftsausstattung

• Wie ist die technische Ausstattung? Wie sind Zustand und Alter von Maschinen, Werkzeugen, Fahrzeugen, Büroausstattung, EDV? 
• Können mit der Ausstattung konkurrenzfähige Produkte erstellt werden (Qualität, Kosten)? 
• Wann stehen welche Ersatz- oder Erweiterungsinvestitionen an? 

Standort und Räumlichkeiten

• Wer ist Eigentümer und Vermieter der Räume? 
• Ist der Standort langfristig gesichert (Mietdauer)? 
• Wie hoch ist die monatliche Miet-/Pachtbelastung? Sind Miete und Gebäudenebenkosten marktgerecht? 
• Sind Umbauten oder Renovierungen notwendig? Wer übernimmt die Kosten? 
• Sind die Gebäude für die Zwecke des Unternehmens geeignet (Zustand, Zuschnitt, Größe, Ausstattung, Parkplätze)? 
• Erfüllt der Betrieb alle gesetzlichen Vorschriften (Baurecht, Umweltrecht, Arbeitsstättenverordnung, Unfallschutz)? 
• Haben absehbare Infrastrukturänderungen Auswirkungen auf den Standort? 
• Wie gut ist die Lage? 
• Besteht eine gute Verkehrsanbindung am Standort? Ist der Betrieb gut sichtbar und erreichbar? 
• Sind die Räumlichkeiten für Kunden attraktiv und für Mitarbeiter motivierend? 
• Wie ist die Bebauung und Nutzung der Umgebung? 
• Gibt es Beeinträchtigungen (Lärm, Schmutz) oder Einschränkungen für Ihr Unternehmen und Ihre Nachbarn? 
• Ist mit Altlasten auf dem Grundstück zu rechnen? 
• Sind Expansionen am Standort möglich? 

Recht und Steuern

• In welcher Form erfolgt die Übernahme (Kauf, Pacht, Miete, Rente, Schenkung/Erbschaft)?      
• Wie hoch sind eventuelle Abfindungszahlungen an weichende Erben?     
• Welche Rechtsform hat der Betrieb und welche Rechtsform werden Sie wählen?     
• Soll der Name fortgeführt werden (HR-Eintragung notwendig)?     
• In welche Verträge steigen Sie durch den Unternehmerwechsel ein (Miet-/Pacht-/Kauf-/Leasingverträge)? Können Verträge übernommen werden (Lizenzen, Konzessionen, Vertretungen)?      
• Müssen Pacht-, Darlehens- oder Versicherungsverträge geändert oder neu verhandelt werden? Müssen Verträge und Vereinbarungen mit Kunden neu verhandelt werden (zum Beispiel Datenschutzerklärung)?      
• Wurden im Betrieb Pensionsrückstellungen gebildet? Welche Pensionszusagen sind zu erfüllen bzw. können geklärt, bereinigt oder ausgelöst werden?     
• Welche Beratungsleistungen werden Sie in Anspruch nehmen? 
• Wen beauftragen Sie für die Unterstützung Ihrer Übernahme: Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwalt, Notar, Unternehmensberater?     
• Wurde eine Betriebsprüfung des Finanzamtes durchgeführt?     
• Wie hoch ist die anfallende Steuerbelastung?     
• Liegen Unbedenklichkeitsbescheinigungen von Seiten Finanzamt, Sozialversicherung und Berufsgenossenschaft vor?     
• Wie hoch waren die Abschreibungen in den vergangenen Jahren? Werden mit der Übergabe stille Reserven aufgedeckt?    
• Welche Haftungsthematiken kommen auf Sie zu (Steuerschulden, Löhne und Gehälter, nicht eingezahlte Stammeinlagen, Ruhegeldzusagen)? Bestehen Vereinbarungen mit dem Vorgänger? 

Unternehmensbewertung, Kaufpreis und Finanzierung

• Liegt eine unabhängige Unternehmensbewertung vor? 
• Welche Vermögenspositionen (zum Beispiel Anlagen, Warenlager) werden übernommen und wie sind diese realistisch zu bewerten? 
• Sind Kaufpreis beziehungsweise Miete/Pacht angemessen? 
• Ist im Kaufpreis ein (angemessener) Firmenwert enthalten? 
• Welche Zahlungsmodalitäten haben Sie vereinbart? 
• Ist ein Teil des Kaufpreises an die künftige Erträge gekoppelt? 
• Wie hoch sind die Kosten der Übernahme (Gebühren, Eintragungen, An-/Ummeldungen, Beratungskosten, erforderliche Neuinvestitionen)? 
• Wie viel Eigenkapital ist vorhanden/erforderlich? 
• Ist eine Finanzierung über Kreditinstitute erforderlich? 
• Können öffentliche Finanzierungsmittel und Zuschüsse in Anspruch genommen werden? 
• Welche Sicherungsmöglichkeiten für aufzunehmende Kredite bestehen? 
• Kann der Kapitaldienst geleistet werden? 

Umsetzung

• Wann soll die Übernahme erfolgen? 
• Liegt ein Businessplan mit Gründungs- beziehungsweise Fortführungskonzept vor? 
• Ist ein kontinuierlicher Übergang gewährleistet (Einarbeitung, Vorstellung bei Geschäftspartnern)? 
• Arbeitet der Unternehmer nach Übergabe als Arbeitnehmer oder Berater für das Unternehmen? 
• Haben Sie Vorsorgemaßnahmen für sich und Ihre Familie getroffen (Altersvorsorge, Testament, Vollmachten, Verfügungen, Verträge)? 
• Haben Sie für einen eventuellen Krankheitsfall vorgesorgt? 
• Existiert ein Notfallplan für den Betrieb (Fortführung der Geschäfte, Vollmachten, Weisungen, Zugriffs- und Zugangsmöglichkeiten, Kontaktadressen, wichtige Verträge und Urkunden)?