Jahressteuergesetz 2024

Änderungen bei der Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG): Vorgesehen ist die eigenständige Befreiung des von Privatlehrern erbrachten Schul- und Hochschulunterrichts.
• Änderung der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)
  • Anhebung des Vorjahresumsatz auf 25.000 Euro und Anhebung der Umsatzgrenze des laufenden Jahres auf 100.000 Euro.
  • Mit überschreiten der Grenze entfällt unmittelbar die Steuerfreiheit künftiger Umsätze.
• Rechnungsangaben für Kleinunternehmer (§ 34 a UStDVO): Explizite Pflichtangaben für Rechnungen und keine Ausstellungsverpflichtung von E-Rechnungen für Kleinunternehmer.
• Änderungen zum Besteuerungsort virtueller Veranstaltungen (§ 3a Abs. 3 UStG): Im B2C-Bereich erfolgt künftig bei virtueller Teilnahme an einer Veranstaltung die Besteuerung am Ansässigkeits-, Wohn- oder gewöhnlichen Aufenthaltsort des Verbrauchers und nicht am Ort der Veranstaltung.
• Änderungen des Zeitpunkts des Vorsteuerabzugs (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 2 UStG): Inkrafttreten zum 1. Januar 2028.

Änderungen bei der Einkommensteuer

• Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen (§ 3 Nr. 72 EStG)
• Klarstellende Regelung bei Nutzung einer Sonderabschreibung
• Gesetzliche Verstetigung der 150-Euro-Vereinfachungsregelung für Bonusleistungen für gesundheitsbewusstes Verhalten (§ 10 Abs. 2b EStG)
• Ausdehnung des Unternehmenskreises (Konzernklausel) bei Vermögensbeteiligung an Mitarbeitern (§ 19a EStG)
• Verbindliche elektronische Antragstellung zur Erstattung des Bausteuerabzugsbetrags (§ 48c EStG)

Änderungen bei der Körperschaftssteuer