Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Donnerstag, 09.03.2026

Seminarziele:

Einführung in die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform, Jahressteuergesetz 2024, Lohnsteuerrichtlinien 2023, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMF-Schreiben (2015 bis 2024).
Die TeilnehmerInnen lernen anhand von Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um bestehende und neue Regelungen auch umsatzsteuerlich ohne Nachteile für das Unternehmen umzusetzen.

Seminarinhalte:

Jahressteuergesetz 2024 - LStR 2023 - BFH-Urteile - Aktuelle BMF-Schreiben

(65-seitiges!!!) BMF-Schreiben vom 25.11.2020
Reisekostenreform: Alle Infos zu den Details sowie zu den "Nachbesserungen" von 2015 bis heute.

Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im In- und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
- "Erste Tätigkeitsstätte" mit gesetzlichen Definitionen und aktueller Rechtsprechung;
- Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?;
- Aufzeichnungspflichten;
- Formvorschriften; etc.

Neue Pauschalierungsmöglichkeit für steuerpflichtige Reisekosten nach den LStR 2023

Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)

Abrechnungsproblematik Ausland bei Überlandreisen

Neue Auslandspauschalen 2025

Aktuelles zur A1-Bescheinigung bei Auslandsreisen

Fahrtkosten (Entfernungspauschale oder Kilometergeld? Neu: Bahncard, Deutschlandticket, Erstattung privates Fahrrad)

Neue LKW-Fahrer-Pauschale seit 2024

Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Formvorschriften und Rechtsprechung inkl. Frühstücksabzug)

Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Visagebühren, Impfungen, Kofferverlust, Übergepäck, etc.)

Geschäftsfreundebewirtung (Neuregelung: Abgrenzung zu Aufmerksamkeiten)

Neue Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen seit 1.1.2023

Betriebliche Bewirtungen und Betriebsveranstaltungen (brandaktuelle Rechtsprechung)

Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke sowie Jubiläen / Geburtstage etc.

Neue Sachbezugswerte 2025

Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit:
- Kürzung der VMA mit 20%/40%,
- doppelte Mahlzeiten,
- wann Anwendung des Sachbezugswertes ?,
- 60 EUR-Grenze für übliche Mahlzeiten.

Telefon- und Internetnutzung (inkl. Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads etc.)

Doppelte Haushaltsführung inkl. Problematik „Hotel Mama“ + 1.000 €-Grenze

Firmenwagen (Neue BMF-Schreiben + BFH-Urteile: Elektroauto, E-Bike, E-Scooter, etc.)

E-Bike und Dienstreisen

Elektronische Bescheinigungspflicht der Reisekosten (Zeile 20 + Buchstabe "M")

Umzugskosten (Neue Pauschalen: seit 1.4.2024)

Home-Office und Reisekosten

Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung

Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)

etc.