Formular 41
Mit Beginn des neuen indischen Finanzjahres treten mehrere Änderungen in Kraft, die für deutsche Unternehmen mit Geschäftsaktivitäten in Indien relevant sind.
Eine zentrale Neuerung betrifft das bisherige Formular 10F, das künftig als Formular 41 geführt wird.
Das Formular 41 dient – wie zuvor das Formular 10F – dazu, grundlegende Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit eines ausländischen Unternehmens gegenüber den indischen Steuerbehörden zu erklären. Es ergänzt in der Regel die Ansässigkeitsbescheinigung (Tax Residency Certificate) aus Deutschland (dies muss bei der Beantragung hochgeladen werden).
Beantragt wird das Formular online unter: www.incometax.gov.in
- Schritt 1: Registrierung
Öffnen Sie die Seite www.icometax.gov.in und registrieren Sie sich als “Non-Resident taxpayer”. Sollten Sie keine PAN besitzen, können Sie die entsprechende Kategorie unter “Others” auswählen: “Non-Residents not holding PAN”.
- Schritt 2: Ausfüllen und Einreichen
Loggen Sie sich in Ihren erstellten Account ein und wählen Sie Formular 41 in der “e-File” Kategorie aus: dieses ist als “Double Taxation Relief (Form 41)" gelistet. Sie müssen dafür Auskunft zu Ihren persönlichen Daten und Ihrem Wohnsitz angeben und eine Ansässigkeitsbescheinigung (TRC declaration) hochladen.
- Schritt 3: Verifizierung
Verifizieren Sie sich anhand einer digitalen Signatur (DSC) oder mit einem Einmalpasswort (OTP). Speichern Sie Ihre Bestätigung und übermitteln Sie diese dem indischen Finanzamt.
Nur wenn die erforderlichen Angaben korrekt vorliegen, können deutsche Unternehmen Vorteile aus dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Deutschland–Indien in Anspruch nehmen, z.B. reduzierte Quellensteuersätze und Vermeidung oder Minderung der Doppelbesteuerung.
Fehlt das Formular oder ist es nicht korrekt eingereicht, kann der indische Zahlende verpflichtet sein, höhere Quellensteuer einzubehalten.
Mit Inkrafttreten des neuen indischen Finanzjahres ist das Formular 41 gemäß den Vorgaben des Income Tax Act 2025 das verbindliche Format; die Verwendung veralteter Formulare kann zu formellen Beanstandungen führen. In der Praxis hilft das korrekt ausgefüllte Formular zudem, Verzögerungen, Rückfragen der Behörden und nachträgliche Korrekturen zu vermeiden und gibt indischen Geschäftspartnern die notwendige rechtliche Sicherheit für ihre eigene Compliance. Insgesamt trägt das Formular 41 damit wesentlich zu Rechtssicherheit, steuerlichen Vorteilen und einem reibungslosen Geschäftsablauf in Indien bei.
Weitere Informationen zur Einreichung des Formulars 41 (in englischer Sprache) finden Sie auf der Incometax-Website.
Quelle: AHK Indien