Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht – rechtssichere Abrechnung unter Berücksichtigung aller aktuellen Änderungen 2022/2023
Im Jahre 2014 wurde das Reisekostenrecht komplett reformiert. Die Finanzverwaltung hat dazu
ein äußerst umfangreiches Schreiben zur Detailregelung am 25.11.2020 veröffentlicht. Alle
relevanten Bereiche des Reisekostenrechts sind nun auch von den Änderungen und
Nachbesserungen betroffen. Die immense Fülle der Neuregelungen hat in der Praxis zu vielen
Problemen und Diskussionen geführt. Besonders die neuen Verrechnungs- und
Besteuerungsregelungen rund um die Frühstücks- und Mahlzeitengewährung anlässlich von
Dienstreisen und die geänderte Systematik der Auslandsabrechnung bereiten in der Umsetzung
Schwierigkeiten. Aktuelle BFH-Urteile zur Thematik präzisieren, entfalten aber auch
zusätzliches Auslegungspotenzial. Da beim vom Steuerrecht abweichender betrieblicher
Regelung oft nicht konform abgerechnet wird, ist es zwingend notwendig, bei der Erstattung der
Reisekosten zu prüfen, ob diese steuerfrei oder doch (teilweise) steuerpflichtig sind und
was es bei der Vorsteuererfassung zu berücksichtigen gilt. Abrechnungsfehler führen für den
ArbG i.d.R. zu Steuernachzahlungen / Nachverbeitragung in der Sozialversicherung!
Veranstaltungsdetails
Inhalt:
ReiKoRef - LStR - BFH-Urteile - Aktuelle BMF-Schreiben und OFD-Verfügungen
- Reisekostenreform: Alle Infos zu den Details sowie zu den "Nachbesserungen" von 2015 bis heute.
- Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im In- und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
- "Erste Tätigkeitsstätte" mit gesetzlichen Definitionen und finaler Rechtsprechung (BFH);
- Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?; - Aufzeichnungspflichten;
- Formvorschriften; etc.
- Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)
- Abrechnungsproblematik Ausland bei Überlandreisen
- Neue Inlands- und Auslandspauschalen 2020 + 2023
- Die Neuregelungen zur A1-Bescheinigung bei Auslandsreisen
- Fahrtkosten (Wann Entfernungspauschale / Kilometergeld?, kürzeste Straßenverbindung, Wann "Sammelpunkt"?)
- LKW-Fahrer-Pauschale seit 2020
- Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Neue Formvorschriften und Rechtsprechung inkl. Frühstücksabzug)
- Die Umsatzsteuerproblematik bei Hotel- und Bewirtungsaufwandsrechnungen
- Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Visagebühren, Impfungen, Kofferverlust etc.)
- Geschäftsfreundebewirtung (Neue BFH-Urteile)
- Neue Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen ab 1.1.2023
- Trinkgelder
- VIP-Logen (neues Urteil)
- Betriebliche Bewirtungen und Betriebsveranstaltungen (Neue BFH-Urteile)
- Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke sowie Jubiläen / Geburtstage etc.
- Neue Sachbezugswerte 2023
- Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit:
- Kürzung der VMA mit 20%/40%,
- doppelte Mahlzeiten,
- seltene Anwendung des Sachbezugswertes,
- 60 EUR-Grenze für übliche Mahlzeiten,
- Neue Vorgabe für das Ausland.
- Incentive-Reisen, Geschenke, Bahncard (deutliche Erleichterung bei der Erstattung), "miles & more", "bahn.bonus", etc.
- Telefon- und Internetnutzung (inkl. Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads etc.)
- Doppelte Haushaltsführung inkl. Problematik "Hotel Mama" + 1.000 EUR-Grenze (inkl. Neubeginn 3-Monatsfrist)
- Dienstwagen (Neue BMF-Schreiben + Urteile: Elektroauto, E-Bike, E-Scooter, etc.)
- Elektronische Bescheinigungspflicht bzgl. Reisekosten/doppelter Haushaltsführung (Buchstabe "M" seit 2019)
- Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)
- Umzugskosten (Neue Pauschalen: zum 1.4.2022)
- Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung