{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":15,"sheets":["Übersicht - Erklärung","-","Liquiditätsplan","Prämissen","----","GuV Soll-Ist Vergleich (monatl)","Prämissen_Definition GuV Posten","-----","GuV Dateneingabe","Bilanz Dateneingabe","--> ","GuV Monitor","Bilanz Monitor","-->","Erläuterung Kennzahlen"],"not_rendered":{"charts":0,"images":1,"macros":1,"external_links":1,"defined_names":26,"comments":1,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Übersicht - Erklärung","index":0,"n_rows":46,"n_cols":14,"rows_kept":46,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[7,1,7,23]]}
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[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Hinweis: Einige Tabellenblätter sind mit Blattschutz versehen, das Passwort lautet: IHK102020"]
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[null,"Der Geschäftsplan (Zahlenteil)"]
[]
[null,"Der Geschäftsplan (Zahlenteil) beinhaltet elementare Planungs- und Analysebausteine für Ihre operative und strategische Planung im Unternehmen. Sowohl vergangene und"]
[null,"geplante Bestandsgrößen ihres Unternehmens (IHK-Kennzahlen-Tool) als auch (überlebens-)wichtige Stromgrößen (Liquiditätsplan) ermöglichen Ihnen ein differenziertes"]
[null,"aktuelles und zukünftiges Bild auf die Entwicklung Ihres Unternehmens. Der GuV Soll / Ist Vergleich auf Monatsbasis, identisch zur GuV im IHK-Kennzahlen-Tool, ermöglicht Ihnen"]
[null,"Abweichungen früh zu erkennen, zu analysieren und mit geeigneten Maßnahmen frühzeitig darauf zu reagieren."]
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[null,"I. Der Liquiditätsplan"]
[]
[null,"Der Liquiditätsplan dient zur Analyse der Liquiditätsentwicklung im Unternehmen. Besonders in Sondersituationen und Krisenphasen ist es elementar, die notwendige Liquidität zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebes sicherzustellen. "]
[null,"Um dies zu überwachen und um den Überblick über die aktuellen Zahlen zu haben, benötigen Firmen einen Liquiditätsplan."]
[null,"Im Rahmen der Liquiditätsplanung werden die entsprechenden ‎Ein- und Auszahlungen an ihren jeweiligen Fälligkeitsterminen ‎‎(teilw. unter Berücksichtigung des durchschnittlichen ‎Zahlungsziels) gegenübergestellt. "]
[null,"Der Saldo spiegelt dann ‎unter Anrechnung der Anfangssalden die Veränderung der liquiden Mittel wider und zeigt, ob die zur Verfügung ‎stehenden Kontokorrentlinien ausreichend sind. ‎"]
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[null,"II. Der GuV SOLL / IST Vergleich"]
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[null,"Die SOLL / IST GuV auf Monatsbasis ermöglicht Ihnen Abweichungen zu Ihren Planzahlen unterjährig und damit frühzeitig zu erkennen. "]
[null,"Sie können dann die Abweichungen genau analysieren und auf diese mit geeigneten Maßnahmen operativ und strategisch reagieren."]
[null,"Die monatlichen Planzahlen (SOLL) entwickeln Sie auf Basis der Analyse der vergangenen IST-Zahlen, der sich immer verändernden Rahmenbedingungen und ihrer strategischen und operativen Entscheidungen."]
[null,"Die monatlichen IST-Zahlen entnehmen sie Ihrer aktuellen BWA und tragen Sie ein und erkennen dadurch sofort prozentuale Abweichungen vom SOLL."]
[null,"Die SOLL / IST GuV  ist im Aufbau identisch mit der GuV im IHK-Kennzahlen-Tool (siehe Excel-Tabellenblatt `GuV Dateneingabe`). "]
[null,"Das ermöglicht Ihnen Ihre SOLL und IST Zahlen einfach per \"copy-paste\" in die entsprechende Tabelle zu übertragen."]
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[null,"III. Das IHK-Kennzahlen-Tool"]
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[null,"Diese Kennzahlenanalyse soll Unternehmen helfen, die finanzwirtschaftliche Leistungsfähigkeit darzustellen. Die Analyse basiert auf Ist-Daten des Jahresabschlusses. "]
[null,"Vorrangig werden die Gewinn- und Verlustrechnung sowie die Bilanz betrachtet. Mit der Eingabe der IST Zahlen des Unternehmens in die vorgefertigten Tabellenblätter"]
[null,"werden GuV- sowie bilanzrelevante Kennzahlen ermittelt, die als Grundlage für zum Beispiel ein Bankgespräch oder eine "]
[null,"weiterführende Beratung durch Spezialisten dienen können. Die Kennzahlenanalyse richtet sich an Geschäftsführer sowie Mitarbeiter von"]
[null,"Finanz- und Rechnungswesenabteilungen sowie dem Controlling im Unternehmen."]
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[null,"Disclaimer:"]
[null,"Die Informationen und Auskünfte der IHK Düsseldorf sind ein Service für ihre Mitgliedsunternehmen. Sie enthalten nur erste Hinweise und erheben daher keinen Anspruch auf Vollständigkeit. "]
[null,"Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für ihre inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden. Sie können eine Beratung im Einzelfall (z.B. durch einen Rechtsanwalt, Steuerberater, Unternehmensberater etc.) nicht ersetzen. "]
[null,"Wir danken der IHK München und Oberbayern für die Bereitstellung dieser Excel-Datei."]

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{"sheet":"Liquiditätsplan","index":2,"n_rows":85,"n_cols":14,"rows_kept":85,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
["Liquiditätsplan"]
[]
["Die Liquiditätsplanung dient zur Analyse der Liquiditätsentwicklung im Unternehmen. Besonders in Sondersituationen und Krisenphasen ist es elementar, die notwendige Liquidität zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebes sicherzustellen. "]
["Um dies zu überwachen und um den Überblick über die aktuellen Zahlen zu haben, benötigen Firmen einen Liquiditätsplan."]
["Im Rahmen der Liquiditätsplanung werden die entsprechenden ‎Ein- und Auszahlungen an ihren jeweiligen Fälligkeitsterminen ‎‎(teilw. unter Berücksichtigung des durchschnittlichen ‎Zahlungsziels) gegenübergestellt. "]
["Der Saldo spiegelt dann ‎unter Anrechnung der Anfangssalden die Veränderung der liquiden Mittel wider und zeigt, ob die zur Verfügung ‎stehenden Kontokorrentlinien ausreichend sind. ‎"]
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["Im Liquiditätsplan erfolgt die fortlaufende Planung/Darstellung der konkreten Zahlungsströme: die zu erwartenden Einnahmen und Ausgaben werden den Monaten zugeordnet, in denen sie (voraussichtlich) anfallen."]
["Die Monate in Zeile 22 können angepasst werden, z.B. Start April 2021"]
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["Wichtige Hinweise:"]
["1. Diese Liquiditätsplanung dient als Basis zur weiterführenden Beratung durch spezialisierte Unternehmensberatungen sowie Rechtsberatungen bei etwaigen Fragen zu einer Insolvenzantragspflicht."]
["2. Insbesondere für juristische Person (z.B. GmbH und AG, Genossenschaft) oder  Personenhandelsgesellschaften (GmbH & Co. KG/ oHG) bestehen bei Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung strafrechtliche und zivilrechtliche "]
["Haftungsrisiken. Holen Sie sich deshalb frühzeitig die Hilfe eines im Insolvenzrecht kundigen Rechtsanwalts!"]
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["- In der Mustervorlage wird daher die Umsatzsteuerthematik (Zahllast oder Erstattung) über entsprechende Rechengrößen behandelt und als liquiditätswirksam berücksichtigt."]
["- Öffentliche Förderdarlehen finanzieren i.d.R. nur die Nettoinvestition. Hier ist darauf zu achten, dass die anfallende Steuer für einen gewissen Zeitraum zwischenfinanziert werden muss!"]
["- Der \"rechnerische\" Abschreibungsbetrag wird in der Liquiditätsplanung nicht berücksichtigt, dafür wird der Tilgungsbetrag aufgenommen: dies entspricht dem tatsächlichen Geldfluss. "]
[]
["Beträge in €"]
[null,"Januar","Februar  ","März","April","Mai","Juni","Juli","August","September","Oktober","November","Dezember","Summe"]
["Übertrag Liquiditäts-Endbestand Vormonat",0,{"$f":"B72","v":0},{"$f":"C72","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
["Einzahlungen (brutto) aus"]
["Forderungen aus Lieferung u. Leistungen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,{"$f":"SUM(B26:M26)","v":0}]
["Barverkäufe",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,{"$f":"SUM(B27:M27)","v":0}]
["erwartete Kundenanzahlungen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Eigenkapital-Einlagen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Kreditauszahlung",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Desinvestment und Anlageverkäufe",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["sonstige Einnahmen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Summe Liquiditätszugang",{"$f":"SUM(B26:B32)","v":0},{"$f":"SUM(C26:C32)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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["Rechengröße:\nvereinnahmte Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
["Auszahlungen für Investitionen",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,0]
["Grundstück/Gebäude/Umbaumaßnahmen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Anschaffung Maschinen/Geräte",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Büroausstattung, PCs, Firmenfahrzeug",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Summe Investitionsausgaben",{"$f":"SUM(B38:B40)","v":0},{"$f":"SUM(C38:C40)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
["Auszahlungen für betriebliche Kosten",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,0]
["Ware, Material, Roh-/Hilfs-/Betriebsstoffe",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Personalkosten",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Fremdleistungen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Miete einschl. Nebenkosten",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Leasing Maschinen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Reparaturen, Wartung",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["KFZ-Kosten: Leasing, Steuern, Versicherung",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["KFZ-Kosten: Benzin, Instandhaltung, Pflege",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Sonstige Reisekosten",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Betriebl. Versicherungen / Beiträge",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Telefon/Fax/Internet/Handy/Porto",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Werbekosten, Internet, Messen, Bewirtung",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Buchführungs- und Steuerberatungskosten",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Rechtsanwalts- und Beratungskosten",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Sonstige Kosten (z.B. Gebühren, Abgaben)",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Anzahlungen an Lieferanten",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Summe betriebliche Kosten",{"$f":"SUM(B44:B59)","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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["Mittelabfluß aus Finanzierungen",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"SUM(B62:M62)","v":0}]
["Zinsen für Darlehen und Kontokorrentkredite",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Tilgungsraten Darlehen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Betriebliche Steuern",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,0]
["   Umsatzsteuer (Zahllast oder Erstattung)",0,{"$f":"C35-C70","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["   Steuern (Voraus-, Nachzahlungen für GewSt, KöSt)",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Kapitalentnahmen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Summe Liquiditätsabgang",{"$f":"B41+B60++B63+B64+B66+B67+B68","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Rechengröße:\ngezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer)",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,{"$f":"SUM(B70:M70)","v":0}]
["+/- Mittelfluß an Konzernunternehmen",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,{"$f":"SUM(B71:M71)","v":0}]
["Liquiditätssaldo (Endbestand Monat)\n(Vormonat plus Liqu.Zugang minus Liqu.Abgang)",{"$f":"B23+B33-B69","v":0},{"$f":"C23+C33-C69","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,{"$f":"SUM(B72:M72)","v":0}]
[]
["Stand Kontokorrent Konto (IST-Stände)"]
["  Bank 1",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["  Bank 2",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["  Bank 3",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["  Bank 4",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["  Bank 5",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["  Bank 6",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
["Summe KK Stände (Inanspruchnahmen)",{"$f":"SUM(B75:B80)","v":0},{"$f":"IF(SUM(C75:C80)=0,B81-C72,SUM(C75:C80))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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["Linien zzgl. Festgelder",0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
["Freie Linien",{"$f":"+B83-B81","v":0},{"$f":"+C83-C81","v":0},{"$f":"+D83-D81","v":0},{"$f":"+E83-E81","v":0},0,0,0,0,0,0,0,{"$f":"+M83-M81","v":0}]

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["Beispielhafte Prämissen zur Liquiditätsplanung: "]
[]
["Die wesentlichen grundsätzlichen Planungsprämissen im Rahmen einer Liquiditätsplanung sind in der Regel folgende:"]
[]
[null,"- Planung der Umsätze"]
[null,"- Planung der Zahlungsziele der Debitoren"]
[null,"- Planung der Zahlungsziele der Kreditoren"]
[null,"- Planung von Bestandsveränderungen"]
[null,"- Planung der Bildung oder Auflösung von ARAP, Rückstellungen, sonstigen Verbindlichkeiten, PRAP"]
[null,"- Planung der Darlehenstilgung oder Neukreditaufnahme"]
[null,"- Planung sonstiger Ein- oder Auszahlungen (Gesellschafter, Steuer, etc. )"]
[]
["Im Speziellen für diese Liquiditätsplanung können folgende Prämissen eine Arbeitsgrundlage bilden:"]
[]
["Einzahlungen: ","- Bewertung der Forderungen (Uneinbringlichkeit, Ausfallrisiko, etc.)"]
[null,"- Vorjahreswerte der Umsatzplanung heranziehen und Szenarien (Abschlag in %) einplanen"]
[null,"- Anpassung und Modellierung von Zahlungszielen im Zeitverlauf (Optimierung / Bereinigung von OPOS-Listen, genaue Planung der Zahlungseingänge, etc. )"]
[null,"- Planung sonstiger Einnahmen anhand von Vorjahreswerten und/oder in % vom Umsatz"]
[null,"- Planung Desinvestment und Anlagenverkäufe: Verkauf von nicht betriebsnotwendigem Betriebsvermögen und Anlagen, genaue Zahlungseingänge planen (Grad der Liquidierbarkeit)."]
[]
["Auszahlungen für Investitionen:","- Bereits geleistete Anzahlungen für Anlagevermögen (Grundstücke, Gebäude, Umbau, Sachanlagen etc.) sowie bereits zu leistende Anzahlungen/Abschlagszahlungen/Tranchen berücksichtigen"]
["(Anlagevermögen)"]
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["Auszahlung für betriebliche Kosten:","- Überprüfung aller rechtlich bestehenden Vertragsverhältnisse bzgl. der Fixkosten (z.B. Mieten und Pachten, KFZ/Maschinen-Leasing, Energielieferverträge, etc.)"]
["(Fixkostenblock / Umlaufvermögen)","- Planung der Personalkosten auf Basis des Lohnjournals und Vergangenheitswerten Besondere Berücksichtigung von Kurzarbeit und Insolvenzgeld. Berücksichtigungen von Sonderzahlungen."]
[null,"- Planung von Wareneinkauf, Material und RHB auf Basis von Vergangenheitswerten sowie der Kreditorenliste (wenn vorhanden auf Basis einer Wareneinsatzplanung)"]
[]
[]
["Mittelabfluss aus Finanzierungen:","- Planung auf Basis der Kreditverträge oder falls vorhanden Zins- und Tilgungsplanung je Kreditvertrag. Exemplarische Übersicht der Sicherheiten (Sicherheitenspiegel) "]
[]
["Betriebliche Steuern:","- Planung auf Basis von Vorauszahlungen und Festestellungsbescheiden aus Vorjahren. In enger Abstimmung mit dem Steuerberater. Anpassung aktueller steuerlicher Gegebenheiten"]

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[null,null,"SOLL","IST","Abweichung in %","SOLL","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %","SOLL","IST","Abweichung in %","SOLL","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %","SOLL","IST","Abweichung in %","SOLL","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %","SOLL ","IST","Abweichung in %"]
[null,"GuV Soll / IST Vergleich auf Monatsbasis","Jan","Jan",null,"Feb","Feb",null,"Mrz","Mrz","in %","Apr","Apr","in %","Mai","Mai",null,"Jun","Jun",null,"Jul","Jul","in %","Aug","Aug","in %","Sep","Sep","in %","Okt","Okt",null,"Nov","Nov",null,"Dez","Dez","in %","Jahr","Jahr","in %"]
[null,null,"EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%","EUR","EUR","%"]
[null,"Umsatzerlöse",null,null,{"$f":"IFERROR((D7-C7)/ABS(C7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((G7-F7)/ABS(F7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((J7-I7)/ABS(I7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((M7-L7)/ABS(L7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((P7-O7)/ABS(O7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((S7-R7)/ABS(R7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((V7-U7)/ABS(U7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((Y7-X7)/ABS(X7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AB7-AA7)/ABS(AA7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AE7-AD7)/ABS(AD7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AH7-AG7)/ABS(AG7),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AK7-AJ7)/ABS(AJ7),0)","v":0},{"$f":"AJ7+AG7+AD7+AA7+X7+U7+R7+O7+L7+I7+F7+C7","v":0},{"$f":"AK7+AH7+AE7+AB7+Y7+V7+S7+P7+M7+J7+G7+D7","v":0},{"$f":"IFERROR((AN7-AM7)/ABS(AM7),0)","v":0}]
[null,"BVÄ fertige & unfertige Erzeugnisse",null,null,{"$f":"IFERROR((D8-C8)/ABS(C8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((G8-F8)/ABS(F8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((J8-I8)/ABS(I8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((M8-L8)/ABS(L8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((P8-O8)/ABS(O8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((S8-R8)/ABS(R8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((V8-U8)/ABS(U8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((Y8-X8)/ABS(X8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AB8-AA8)/ABS(AA8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AE8-AD8)/ABS(AD8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AH8-AG8)/ABS(AG8),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AK8-AJ8)/ABS(AJ8),0)","v":0},{"$f":"AJ8+AG8+AD8+AA8+X8+U8+R8+O8+L8+I8+F8+C8","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AN8-AM8)/ABS(AM8),0)","v":0}]
[null,"Andere aktivierte Eigenleistungen",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"Sonstige betriebliche Erträge",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"Sonstiges",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"= Gesamtleistung",{"$f":"SUM(C7:C11)","v":0},{"$f":"SUM(D7:D11)","v":0},{"$f":"IFERROR((D12-C12)/ABS(C12),0)","v":0},{"$f":"SUM(F7:F11)","v":0},{"$f":"SUM(G7:G11)","v":0},{"$f":"IFERROR((G12-F12)/ABS(F12),0)","v":0},{"$f":"SUM(I7:I11)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((J12-I12)/ABS(I12),0)","v":0},{"$f":"SUM(L7:L11)","v":0},{"$f":"SUM(M7:M11)","v":0},{"$f":"IFERROR((M12-L12)/ABS(L12),0)","v":0},{"$f":"SUM(O7:O11)","v":0},{"$f":"SUM(P7:P11)","v":0},{"$f":"IFERROR((P12-O12)/ABS(O12),0)","v":0},{"$f":"SUM(R7:R11)","v":0},{"$f":"SUM(S7:S11)","v":0},{"$f":"IFERROR((S12-R12)/ABS(R12),0)","v":0},{"$f":"SUM(U7:U11)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((V12-U12)/ABS(U12),0)","v":0},{"$f":"SUM(X7:X11)","v":0},{"$f":"SUM(Y7:Y11)","v":0},{"$f":"IFERROR((Y12-X12)/ABS(X12),0)","v":0},{"$f":"SUM(AA7:AA11)","v":0},{"$f":"SUM(AB7:AB11)","v":0},{"$f":"IFERROR((AB12-AA12)/ABS(AA12),0)","v":0},{"$f":"SUM(AD7:AD11)","v":0},{"$f":"SUM(AE7:AE11)","v":0},{"$f":"IFERROR((AE12-AD12)/ABS(AD12),0)","v":0},{"$f":"SUM(AG7:AG11)","v":0},{"$f":"SUM(AH7:AH11)","v":0},{"$f":"IFERROR((AH12-AG12)/ABS(AG12),0)","v":0},{"$f":"SUM(AJ7:AJ11)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AK12-AJ12)/ABS(AJ12),0)","v":0},{"$f":"AJ12+AG12+AD12+AA12+X12+U12+R12+O12+L12+I12+F12+C12","v":0},{"$f":"AK12+AH12+AE12+AB12+Y12+V12+S12+P12+M12+J12+G12+D12","v":0},{"$f":"IFERROR((AN12-AM12)/ABS(AM12),0)","v":0}]
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[null,"Sonstiges",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
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[null,"Personalaufwand (Eingabe Gesamtwert)",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
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[null,"Sonstige betr. Aufwendungen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C27=0,C28+C34+C46,C27)","v":0},{"$f":"IF(D27=0,D28+D34+D46,D27)","v":0},0,{"$f":"IF(F27=0,F28+F34+F46,F27)","v":0},{"$f":"IF(G27=0,G28+G34+G46,G27)","v":0},0,{"$f":"IF(I27=0,I28+I34+I46,I27)","v":0},{"$f":"IF(J27=0,J28+J34+J46,J27)","v":0},0,{"$f":"IF(L27=0,L28+L34+L46,L27)","v":0},{"$f":"IF(M27=0,M28+M34+M46,M27)","v":0},0,{"$f":"IF(O27=0,O28+O34+O46,O27)","v":0},{"$f":"IF(P27=0,P28+P34+P46,P27)","v":0},{"$f":"IFERROR((P26-O26)/ABS(O26),0)","v":0},{"$f":"IF(R27=0,R28+R34+R46,R27)","v":0},{"$f":"IF(S27=0,S28+S34+S46,S27)","v":0},{"$f":"IFERROR((S26-R26)/ABS(R26),0)","v":0},{"$f":"IF(U27=0,U28+U34+U46,U27)","v":0},{"$f":"IF(V27=0,V28+V34+V46,V27)","v":0},{"$f":"IFERROR((V26-U26)/ABS(U26),0)","v":0},{"$f":"IF(X27=0,X28+X34+X46,X27)","v":0},{"$f":"IF(Y27=0,Y28+Y34+Y46,Y27)","v":0},{"$f":"IFERROR((Y26-X26)/ABS(X26),0)","v":0},{"$f":"IF(AA27=0,AA28+AA34+AA46,AA27)","v":0},{"$f":"IF(AB27=0,AB28+AB34+AB46,AB27)","v":0},{"$f":"IFERROR((AB26-AA26)/ABS(AA26),0)","v":0},{"$f":"IF(AD27=0,AD28+AD34+AD46,AD27)","v":0},{"$f":"IF(AE27=0,AE28+AE34+AE46,AE27)","v":0},{"$f":"IFERROR((AE26-AD26)/ABS(AD26),0)","v":0},{"$f":"IF(AG27=0,AG28+AG34+AG46,AG27)","v":0},{"$f":"IF(AH27=0,AH28+AH34+AH46,AH27)","v":0},{"$f":"IFERROR((AH26-AG26)/ABS(AG26),0)","v":0},{"$f":"IF(AJ27=0,AJ28+AJ34+AJ46,AJ27)","v":0},{"$f":"IF(AK27=0,AK28+AK34+AK46,AK27)","v":0},{"$f":"IFERROR((AK26-AJ26)/ABS(AJ26),0)","v":0},{"$f":"AJ26+AG26+AD26+AA26+X26+U26+R26+O26+L26+I26+F26+C26","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AN26-AM26)/ABS(AM26),0)","v":0}]
[null,"Sonstige betriebliche Aufwendungen (Eingabe Gesamtwert)",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"Betriebskosten (automatische Summe)",{"$f":"IF(C29=0,SUM(C30:C33),C29)+C33","v":0},{"$f":"IF(D29=0,SUM(D30:D33),D29)+D33","v":0},0,{"$f":"IF(F29=0,SUM(F30:F33),F29)+F33","v":0},0,0,{"$f":"IF(I29=0,SUM(I30:I33),I29)+I33","v":0},0,0,{"$f":"IF(L29=0,SUM(L30:L33),L29)+L33","v":0},0,0,{"$f":"IF(O29=0,SUM(O30:O33),O29)+O33","v":0},{"$f":"IF(P29=0,SUM(P30:P33),P29)+P33","v":0},0,{"$f":"IF(R29=0,SUM(R30:R33),R29)+R33","v":0},0,0,{"$f":"IF(U29=0,SUM(U30:U33),U29)+U33","v":0},0,0,{"$f":"IF(X29=0,SUM(X30:X33),X29)+X33","v":0},0,0,{"$f":"IF(AA29=0,SUM(AA30:AA33),AA29)+AA33","v":0},0,0,{"$f":"IF(AD29=0,SUM(AD30:AD33),AD29)+AD33","v":0},{"$f":"IF(AE29=0,SUM(AE30:AE33),AE29)+AE33","v":0},0,{"$f":"IF(AG29=0,SUM(AG30:AG33),AG29)+AG33","v":0},0,0,{"$f":"IF(AJ29=0,SUM(AJ30:AJ33),AJ29)+AJ33","v":0},0,0,0,0,0]
[null,"Betriebskosten (Eingabe Gesamtwert)",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
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[null,"Sonstiges",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"Verwaltungskosten (automatischeSumme)",{"$f":"IF(C35=0,SUM(C36:C45),C35)+C45","v":0},{"$f":"IF(D35=0,SUM(D36:D45),D35)+D45","v":0},0,{"$f":"IF(F35=0,SUM(F36:F45),F35)+F45","v":0},0,0,{"$f":"IF(I35=0,SUM(I36:I45),I35)+I45","v":0},0,0,{"$f":"IF(L35=0,SUM(L36:L45),L35)+L45","v":0},0,0,{"$f":"IF(O35=0,SUM(O36:O45),O35)+O45","v":0},{"$f":"IF(P35=0,SUM(P36:P45),P35)+P45","v":0},0,{"$f":"IF(R35=0,SUM(R36:R45),R35)+R45","v":0},0,0,{"$f":"IF(U35=0,SUM(U36:U45),U35)+U45","v":0},0,0,{"$f":"IF(X35=0,SUM(X36:X45),X35)+X45","v":0},0,0,{"$f":"IF(AA35=0,SUM(AA36:AA45),AA35)+AA45","v":0},0,0,{"$f":"IF(AD35=0,SUM(AD36:AD45),AD35)+AD45","v":0},{"$f":"IF(AE35=0,SUM(AE36:AE45),AE35)+AE45","v":0},0,{"$f":"IF(AG35=0,SUM(AG36:AG45),AG35)+AG45","v":0},0,0,{"$f":"IF(AJ35=0,SUM(AJ36:AJ45),AJ35)+AJ45","v":0},0,0,0,0,0]
[null,"Verwaltungskosten (Eingabe Gesamtwert)",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"Versicherungen & Beiträge",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"EDV-Kosten",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
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[null,"Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit",{"$f":"SUM(C61:C62)","v":0},0,0,0,0,0,{"$f":"SUM(I61:I62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(L61:L62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(O61:O62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(R61:R62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(U61:U62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(X61:X62)","v":0},{"$f":"SUM(Y61:Y62)","v":0},0,{"$f":"SUM(AA61:AA62)","v":0},{"$f":"SUM(AB61:AB62)","v":0},0,{"$f":"SUM(AD61:AD62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(AG61:AG62)","v":0},0,0,{"$f":"SUM(AJ61:AJ62)","v":0},0,0,0,0,0]
[null,"= A.O. Ergebnis",{"$f":"IF(C79=0,C80-C81,C79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((D78-C78)/ABS(C78),0)","v":0},0,0,{"$f":"IFERROR((G78-F78)/ABS(F78),0)","v":0},{"$f":"IF(I79=0,I80-I81,I79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((J78-I78)/ABS(I78),0)","v":0},{"$f":"IF(L79=0,L80-L81,L79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((M78-L78)/ABS(L78),0)","v":0},{"$f":"IF(O79=0,O80-O81,O79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((P78-O78)/ABS(O78),0)","v":0},{"$f":"IF(R79=0,R80-R81,R79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((S78-R78)/ABS(R78),0)","v":0},{"$f":"IF(U79=0,U80-U81,U79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((V78-U78)/ABS(U78),0)","v":0},{"$f":"IF(X79=0,X80-X81,X79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((Y78-X78)/ABS(X78),0)","v":0},{"$f":"IF(AA79=0,AA80-AA81,AA79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AB78-AA78)/ABS(AA78),0)","v":0},{"$f":"IF(AD79=0,AD80-AD81,AD79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AE78-AD78)/ABS(AD78),0)","v":0},{"$f":"IF(AG79=0,AG80-AG81,AG79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AH78-AG78)/ABS(AG78),0)","v":0},{"$f":"IF(AJ79=0,AJ80-AJ81,AJ79)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AK78-AJ78)/ABS(AJ78),0)","v":0},{"$f":"AJ78+AG78+AD78+AA78+X78+U78+R78+O78+L78+I78+F78+C78","v":0},{"$f":"AK78+AH78+AE78+AB78+Y78+V78+S78+P78+M78+J78+G78+D78","v":0},{"$f":"IFERROR((AN78-AM78)/ABS(AM78),0)","v":0}]
[null,"A.O. Ergebnis (Eingabe Gesamtwert)",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,{"$f":"IFERROR((P79-O79)/ABS(O79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((S79-R79)/ABS(R79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((V79-U79)/ABS(U79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((Y79-X79)/ABS(X79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AB79-AA79)/ABS(AA79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AE79-AD79)/ABS(AD79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AH79-AG79)/ABS(AG79),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AK79-AJ79)/ABS(AJ79),0)","v":0},{"$f":"AJ79+AG79+AD79+AA79+X79+U79+R79+O79+L79+I79+F79+C79","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AN79-AM79)/ABS(AM79),0)","v":0}]
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[null,"Steuern vom Einkommen & Ertrag",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,{"$f":"IFERROR((P83-O83)/ABS(O83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((S83-R83)/ABS(R83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((V83-U83)/ABS(U83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((Y83-X83)/ABS(X83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AB83-AA83)/ABS(AA83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AE83-AD83)/ABS(AD83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AH83-AG83)/ABS(AG83),0)","v":0},null,null,{"$f":"IFERROR((AK83-AJ83)/ABS(AJ83),0)","v":0},{"$f":"AJ83+AG83+AD83+AA83+X83+U83+R83+O83+L83+I83+F83+C83","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AN83-AM83)/ABS(AM83),0)","v":0}]
[null,"sonstige Steuern",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,null,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"Sonstiges",null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,null,null,0,0,0,0]
[null,"= Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag",{"$f":"C82-SUM(C83:C86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((D87-C87)/ABS(C87),0)","v":0},0,0,{"$f":"IFERROR((G87-F87)/ABS(F87),0)","v":0},{"$f":"I82-SUM(I83:I86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((J87-I87)/ABS(I87),0)","v":0},{"$f":"L82-SUM(L83:L86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((M87-L87)/ABS(L87),0)","v":0},{"$f":"O82-SUM(O83:O86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((P87-O87)/ABS(O87),0)","v":0},{"$f":"R82-SUM(R83:R86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((S87-R87)/ABS(R87),0)","v":0},{"$f":"U82-SUM(U83:U86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((V87-U87)/ABS(U87),0)","v":0},{"$f":"X82-SUM(X83:X86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((Y87-X87)/ABS(X87),0)","v":0},{"$f":"AA82-SUM(AA83:AA86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AB87-AA87)/ABS(AA87),0)","v":0},{"$f":"AD82-SUM(AD83:AD86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AE87-AD87)/ABS(AD87),0)","v":0},{"$f":"AG82-SUM(AG83:AG86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AH87-AG87)/ABS(AG87),0)","v":0},{"$f":"AJ82-SUM(AJ83:AJ86)","v":0},0,{"$f":"IFERROR((AK87-AJ87)/ABS(AJ87),0)","v":0},{"$f":"AJ87+AG87+AD87+AA87+X87+U87+R87+O87+L87+I87+F87+C87","v":0},{"$f":"AK87+AH87+AE87+AB87+Y87+V87+S87+P87+M87+J87+G87+D87","v":0},{"$f":"IFERROR((AN87-AM87)/ABS(AM87),0)","v":0}]
[]
[]
[]
[null,"Funktion und Nutzen der SOLL / IST GuV"]
[]
[null,"Die SOLL / IST GuV auf Monatsbasis ermöglicht Ihnen Abweichungen zu Ihren Planzahlen unterjährig und damit frühzeitig zu erkennen. "]
[null,"Sie können dann die Abweichungen genau analysieren und auf diese mit geeigneten Maßnahmen operativ und strategisch reagieren."]
[]
[null,"Datenquellen der SOLL / IST Zahlen"]
[]
[null,"Die monatlichen Planzahlen (SOLL) entwickeln Sie auf Basis der Analyse der vergangenen IST-Zahlen, der sich immer verändernden Rahmenbedingungen und ihrer strategischen und operativen Entscheidungen."]
[null,"Die monatlichen IST-Zahlen entnehmen sie Ihrer aktuellen BWA und tragen Sie ein und erkennen dadurch sofort prozentuale Abweichungen vom SOLL."]
[]
[null,"Einfache Übertragung zwischen den Tabellen per \"copy-paste\""]
[]
[null,"Die SOLL / IST GuV  ist im Aufbau identisch mit der GuV im Kennzahlenmanagement-Tool (siehe Excel-Tabellenblatt `GuV Dateneingabe`). "]
[null,"Das ermöglicht Ihnen Ihre SOLL und IST Zahlen einfach per \"copy-paste\" der Jahresspalte in die entsprechende Tabelle zu übertragen."]

{"sheet":"Prämissen_Definition GuV Posten","index":6,"n_rows":87,"n_cols":3,"rows_kept":87,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
[]
[null,"Planungsprämissen / Materieller Inhalt der Posten"]
[]
[null,"GuV"]
[]
[null,"Umsatzerlöse","Erlöse aus dem Verkauf und der Vermietung oder ‎Verpachtung von Produkten sowie aus der Erbringung von Dienstleistungen nach Abzug von Erlösschmälerungen und der Umsatzsteuer sowie ‎sonstiger direkt mit dem Umsatz verbundener Steuern. Eine Unterscheidung nach ‎Umsätzen aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit und aus der sonstigen Tätigkeit erfolgt ‎nicht. So gehören z.B. auch Kantinenerlöse, Konzernumlagen oder auch Mieterträge von ‎Industrieunternehmen zukünftig zu den Umsatzerlösen.‎ Zu den direkt mit dem Umsatz verbundenen Steuern, die von den ‎Umsatzerlösen abgezogen werden müssen, gehören insbesondere die Verbrauchsteuern ‎wie z.B. die Mineralölsteuer, die Energiesteuer, die Kaffeesteuer etc. ‎"]
[null,"BVÄ fertige & unfertige Erzeugnisse","Erhöhung oder Minderung der Bestände der fertigen und unfertigen Erzeugnisse bezeichnet. Bestandsveränderungen in diesem Sinne beziehen sich ausdrücklich nicht auf Lagerbestandsveränderungen der Handelswaren sowie der „Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe„."]
[null,"Andere aktivierte Eigenleistungen","Als aktivierte Eigenleistung bezeichnet man bei der Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) den Sachverhalt, dass das Unternehmen Anlagevermögen (z.B. eine Maschine oder ein Gebäude) selbst erstellt (d.h. nicht wie üblich bei Lieferanten kauft) und dieses selbsterstellte Anlagevermögen zu Herstellungskosten aktiviert. Aktivierungspflichtige Eigenleistungen -> Selbsterstellte Sachanlagen wie Gebäude, Maschinen etc. sind aktivierungspflichtig (aufgrund des Vollständigkeitsgebots).\nAktivierungsfähige Eigenleistungen -> Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens (Entwicklungskosten) hingegen sind aktivierungsfähig, d.h. sie können, müssen aber nicht aktiviert werden (Wahlrecht des § 248 Abs. 2 Satz 1 HGB)."]
[null,"Sonstige betriebliche Erträge","Erlöse, die nicht unter den Begriff der Umsatzerlöse fallen, gehören zu den ‎sonstigen betrieblichen Erträgen. Dazu zählen z.B. Erträge aus dem Abgang von ‎Sachanlagen oder Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen. ‎"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= Gesamtleistung"]
[null,"Materialaufwand (automatische Summe)"]
[null,"Materialaufwand (Eingabe Gesamtwert)","Der Materialaufwand setzt sich zusammen aus der Summe von Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffen, bezogenen Waren und Leistungen. Ermittelt wird der Materialaufwand, indem der Bestand zum Anfang der Periode addiert mit den Zugängen innerhalb der Periode und subtrahiert mit dem Endbestand zum Ende der Periode (Anfangsbestand + Zugange – Abgänge = Endbestand). Wird das Ergebnis zu Anschaffungskosten bewertet, erhält man den Materialaufwand. Zu den bezogenen Leistungen zählt man u.a. Kosten für Leiharbeiter und Leistungen für Reparaturen, die von Dritten erbracht wurden. "]
[null,"Aufwand für RHB & für bezogene Waren","Hier führen Sie alle Kosten auf, die Ihnen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie für bezogene Waren (die eben nicht unter \"BVÄ fertige und unfertige Erzeugnisse` erscheinen) entstanden sind. Hier tauchen auch Änderungen auf, die bei einer Inventur aufgefallen sind, zum Beispiel durch Diebstahl. "]
[null,"Aufwand für bezogene Leistungen","Hier listen Sie Leistungen auf, die Sie von Dritten im Zuge Ihrer Fertigungsprozesse erhalten haben. Das sind zum Beispiel Reparaturen der Maschinen."]
[null,"BVÄ Roh-, Hilfs- & Betriebsstoffen","Erhöhung oder Minderung der Bestände an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= Rohertrag"]
[null,"Personalaufwand (automatische Summe)"]
[null,"Personalaufwand (Eingabe Gesamtwert)","Löhne und Gehälter, Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersvorsorge und sonstiger Personalaufwand"]
[null,"Löhne & Gehälter"]
[null,"Soziale Abgaben & Aufwendungen für Altersversorgung"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= Deckungsbeitrag"]
[null,"Sonstige betr. Aufwendungen (automatische Summe)"]
[null,"Sonstige betriebliche Aufwendungen (Eingabe Gesamtwert)","Zu den sonstigen betrieblichen Aufwendungen gehören nach § 275 Abs. 2 Nr. 8, Abs. 3 Nr. ‎‎7 HGB die betriebsfremden, nicht regelmäßig wiederkehrenden und periodenfremden ‎Aufwendungen.‎"]
[null,"Betriebskosten (automatische Summe)"]
[null,"Betriebskosten (Eingabe Gesamtwert)","Mieten und Pachten, Energiekosten, Instandhaltungskosten, Sonstige Betriebskosten"]
[null,"Mieten & Pachten"]
[null,"Energiekosten"]
[null,"Instandhaltungskosten"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Verwaltungskosten (automatischeSumme)"]
[null,"Verwaltungskosten (Eingabe Gesamtwert)","Versicherungen und Beiträge, EDV-Kosten, Fortbildungskosten, Porto, Telefon, Büromaterial, Fachliteratur, Rechts- und Beratungskosten, Nebenkosten des Geldverkehrs, Sonstiges Verwaltungskosten"]
[null,"Versicherungen & Beiträge"]
[null,"EDV-Kosten"]
[null,"Fortbildungskosten"]
[null,"Porto, Telefon"]
[null,"Büromaterial"]
[null,"Fachliteratur"]
[null,"Rechts- & Beratungskosten"]
[null,"Nebenkosten des Geldverkehrs"]
[null,"Sonstige Kosten"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Vertriebskosten (automatische Summe)"]
[null,"Vertriebskosten (Eingabe Gesamtwert)","Frachtkosten, Verpackungskosten, Werbekosten, Reisekosten, Bewirtung und Geschenke, Messekosten, Sonstige Vertriebskosten"]
[null,"Frachtkosten"]
[null,"Verpackungskosten"]
[null,"Werbekosten"]
[null,"Reisekosten"]
[null,"Bewirtung & Geschenke"]
[null,"Messekosten"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= EBITDA"]
[null,"Abschreibungen (automatische Summe)"]
[null,"Abschreibungen (Eingabe Gesamtwert)","Alle Abschreibungen des Anlagevermögens und des Umlaufvermögens"]
[null,"auf Vermögensgegenstände des AV","Alle Abschreibungen des Anlagevermögens"]
[null,"auf Vermögensgegenstände des UV","Alle Abschreibungen des Umlaufvermögens"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= EBIT (Betriebsergebnis)"]
[null,"Finanzergebnis (automatische Summe)"]
[null,"Finanzergebnis (Eingabe Gesamtwert)","Unter dem Finanzergebnis werden Aufwendungen zusammengefasst, die aus ‎Beteiligungen, Wertpapieren und Finanzanlagen resultieren."]
[null,"Erträge aus Beteiligungen","Erträge durch Dividenden oder Gewinnanteile"]
[null,"Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen","Zinserträge"]
[null,"sonstige Zinsen & ähnliche Erträge","Sammelposten für alle sonstigen Finanzerträge, die nicht aus `Beteiligungen` und aus `anderen Wertpapieren und Ausleihungen` resultieren"]
[null,"Erträge aus EAV"]
[null,"Kursgewinne"]
[null,"Zuschreibungen auf Finanzanlagen"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Aufwendungen aus Beteiligungen"]
[null,"sonstige Zinsen & ähnliche Aufwendungen"]
[null,"Aufwendungen aus EAV"]
[null,"Kursverluste"]
[null,"Abschreibungen auf Finanzanlagen"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit"]
[null,"= A.O. Ergebnis"]
[null,"A.O. Ergebnis (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"A.O. Erträge","abgeschafft (seit Jan. 2016)"]
[null,"A.O. Aufwendungen","abgeschafft (seit Jan. 2016)"]
[null,"= EBT"]
[null,"Steuern vom Einkommen & Ertrag","Darunter fallen die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer sowie die latenten Steuern nach § 274 Abs. 2 S. 3 HGB.\nDer Höhe nach umfasst die Position die tatsächlichen Ertragsteuerzahlungen, die Zuführungen zu Ertragsteuerrückstellungen (Rückstellungen, spezielle Steuerrückstellungen) und die fiktiven Ertragsteueraufwendungen für die Rückstellung für latente Steuern gem. § 274 Abs. 1 HGB. Trotz des Verrechnungsverbots in § 246 Abs. 2 HGB sind Ertragsteuererstattungen und Auflösungen nicht benötigter Steuerrückstellungen für die Vorjahre mit den Ertragsteueraufwendungen des laufenden Jahres zu verrechnen."]
[null,"sonstige Steuern","Steuern, die nicht Steuern vom Einkommen und vom Ertrag (Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer) sind und die nicht aktivierungspflichtige Steuern (z.B. Grunderwerbsteuer, die als Anschaffungsnebenkosten beim Immobilienerwerb aktiviert wird) sind. Z.B.:\n- Steuern vom Vermögen: Grundsteuer;\n- Verkehrsteuern: Versicherungsteuer, Wechselsteuer, Rennwett- und Lotteriesteuer, Umsatzsteuer auf Eigenverbrauch, Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer, Ausfuhrzölle (soweit nicht direkt von den Umsatzerlösen nach § 277 Abs. 1 HGB abzusetzen);\n- sonstige Steuern: Getränke-, Hunde-, Jagd-, Vergnügungs- und Kfz-Steuern (die pauschalierte Lohn- und Kirchensteuer, die vom Unternehmen übernommen wird, zählt nicht zu hier auszuweisenden sonstigen Steuern, sondern stellt zusätzliches Arbeitsentgelt dar und ist daher unter Position Nr. 6a GKV auszuweisen; vgl. Rz. 93),\n- ausländische Steuern, soweit sie den vorgenannten Steuern entsprechen."]
[]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag"]

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{"sheet":"GuV Dateneingabe","index":8,"n_rows":87,"n_cols":9,"rows_kept":87,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
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[]
[]
[null,null,"IST","IST","PLAN","PLAN"]
[null,"Gewinn- und Verlustrechnung",2019,2020,2021,2022,null,"Hinweise zur Eingabe der Daten:"]
[null,null,"TEUR","TEUR","TEUR","TEUR"]
[null,"Umsatzerlöse",null,null,null,null,null,"Allgemeine Erläuterung:"]
[null,"BVÄ fertige & unfertige Erzeugnisse",null,null,null,null,null,"Diese Kennzahlenanalyse soll Unternehmen helfen, die finanzwirtschaftliche Leistungsfähigkeit darzustellen. Die Analyse basiert auf Ist-Daten des Jahresabschlusses. "]
[null,"Andere aktivierte Eigenleistungen",null,null,null,null,null,"Vorrangig werden die Gewinn- und Verlustrechnung sowie die Bilanz betrachtet. Mit der Eingabe der IST Zahlen des Unternehmens in die vorgefertigten Tabellenblätter"]
[null,"Sonstige betriebliche Erträge",null,null,null,null,null,"werden GuV- sowie bilanzrelevante Kennzahlen ermittelt die als Grundlage für zum Beispiel ein Bankgespräch oder eine "]
[null,"Sonstiges",null,null,null,null,null,"weiterführende Beratung durch Spezialisten dienen können. Die Kennzahlenanalyse richtet sich an Geschäftsführer sowie Mitarbeiter von"]
[null,"= Gesamtleistung",{"$f":"SUM(C7:C11)","v":0},{"$f":"SUM(D7:D11)","v":0},0,0,null,"Finanz- und Rechnungswesenabteilungen sowie dem Controlling im Unternehmen."]
[null,"Materialaufwand (automtische Summe)",{"$f":"IF(C14=0,SUM(C15:C18),C14)+C18","v":0},{"$f":"IF(D14=0,SUM(D15:D18),D14)+D18","v":0},0,0]
[null,"Materialaufwand (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Aufwand für RHB & für bezogene Waren"]
[null,"Aufwand für bezogene Leistungen"]
[null,"BVÄ Roh-, Hilfs- & Betriebsstoffen"]
[null,"Sonstiges",null,null,null,null,null,"Spezielle Erläuterung zur Dateneingabe:"]
[null,"= Rohertrag",{"$f":"C12-C13","v":0},0,0,0,null,null,": Diese Zellen sind Eingabezellen, nur hier können Sie die Daten eingeben"]
[null,"Personalaufwand (automatische Summe)",{"$f":"IF(C21=0,SUM(C22:C24),C21)+C24","v":0},{"$f":"IF(D21=0,SUM(D22:D24),D21)+D24","v":0},0,0,null,null,": Diese Zellen stellen relevante Betriebswirtschaftliche Ergebnisse dar, die automatisch berechnet werden."]
[null,"Personalaufwand (Eingabe Gesamtwert)",null,null,null,null,null,null,": Diese Zellen stellen eine automatisch verformelte Summe der Einzelpositionen dar."]
[null,"Löhne & Gehälter"]
[null,"Soziale Abgaben & Aufwendungen für Altersversorgung",null,null,null,null,null,"Die Felder mit den folgenden Farben"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= Deckungsbeitrag",{"$f":"C19-C20","v":0},0,0,0,null,"Dateneingabe:"]
[null,"Sonstige betr. Aufwendungen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C27=0,C28+C34+C46,C27)","v":0},{"$f":"IF(D27=0,D28+D34+D46,D27)","v":0},{"$f":"IF(E27=0,E28+E34+E46,E27)","v":0},{"$f":"IF(F27=0,F28+F34+F46,F27)","v":0},null,"1. Als Eingabebasis dienen die letzten, testierten Jahresabschlüsse oder unterjährige Daten zur Zwischenauswertung und Planung"]
[null,"Sonstige betriebliche Aufwendungen (Eingabe Gesamtwert)",null,null,null,null,null,"2. Eingabe der GuV Daten in die dafür vorgesehenen Eingabezellen (siehe oben)"]
[null,"Betriebskosten (automatische Summe)",{"$f":"IF(C29=0,SUM(C30:C33),C29)+C33","v":0},{"$f":"IF(D29=0,SUM(D30:D33),D29)+D33","v":0},0,0,null,"3. Eingabe der Bilanzdaten in die dafür vorgesehenen Eingabezellen im Tabellenblatt \"Bilanz Dateneingabe\""]
[null,"Betriebskosten (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Mieten & Pachten"]
[null,"Energiekosten",null,null,null,null,null,"Datenauswertung:"]
[null,"Instandhaltungskosten",null,null,null,null,null,"1. Im Tabellenblatt \"GuV Monitor\" wird eine komprimierte Gewinn- und Verlustrechnung auf Basis der eingebenen Daten dargestellt mit den wichtigsten Kennzahlen"]
[null,"Sonstiges",null,null,null,null,null,"2. Im Tabellenblatt \"Bilanz Monitor\" wird eine komprimierte Bilanz auf Basis der eingebenen Daten dargestellt mit den wichtigsten Kennzahlen"]
[null,"Verwaltungskosten (automatischeSumme)",{"$f":"IF(C35=0,SUM(C36:C45),C35)+C45","v":0},{"$f":"IF(D35=0,SUM(D36:D45),D35)+D45","v":0},0,0,null,"3. Mit einem Klick auf die Kennzahlbezeichnung werden Sie automatisch in das Tabellenblatt \"Erläuterung Kennzahlen\" geleitet."]
[null,"Verwaltungskosten (Eingabe Gesamtwert)",null,null,null,null,null,"4. Im Tabellenblatt \"Erläuterung Kennzahlen\" werden die einzelnen Kennzahlen erläutert. "]
[null,"Versicherungen & Beiträge"]
[null,"EDV-Kosten"]
[null,"Fortbildungskosten"]
[null,"Porto, Telefon"]
[null,"Büromaterial"]
[null,"Fachliteratur"]
[null,"Rechts- & Beratungskosten"]
[null,"Nebenkosten des Geldverkehrs"]
[null,"Sonstige Kosten"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Vertriebskosten (automatische Summe)",{"$f":"IF(C47=0,SUM(C48:C54),C47)+C54","v":0},{"$f":"IF(D47=0,SUM(D48:D54),D47)+D54","v":0},0,0]
[null,"Vertriebskosten (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Frachtkosten"]
[null,"Verpackungskosten"]
[null,"Werbekosten"]
[null,"Reisekosten"]
[null,"Bewirtung & Geschenke"]
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[null,"= EBITDA",{"$f":"C25-C26","v":0},0,0,0]
[null,"Abschreibungen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C57=0,SUM(C58:C60),C57)+C60","v":0},{"$f":"IF(D57=0,SUM(D58:D60),D57)+D60","v":0},0,0]
[null,"Abschreibungen (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"auf Vermögensgegenstände des AV"]
[null,"auf Vermögensgegenstände des UV"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"= EBIT (Betriebsergebnis)",{"$f":"C55-C56","v":0},0,0,0]
[null,"Finanzergebnis (automatische Summe)",{"$f":"IF(C63=0,SUM(C64:C70)-SUM(C71:C76),C63)+C76","v":0},{"$f":"IF(D63=0,SUM(D64:D70)-SUM(D71:D76),D63)+D76","v":0},0,0]
[null,"Finanzergebnis (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Erträge aus Beteiligungen"]
[null,"Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen"]
[null,"sonstige Zinsen & ähnliche Erträge"]
[null,"Erträge aus EAV"]
[null,"Kursgewinne"]
[null,"Zuschreibungen auf Finanzanlagen"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Aufwendungen aus Beteiligungen"]
[null,"sonstige Zinsen & ähnliche Aufwendungen"]
[null,"Aufwendungen aus EAV"]
[null,"Kursverluste"]
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[null,"Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit",{"$f":"SUM(C61:C62)","v":0},0,0,0]
[null,"= A.O. Ergebnis",{"$f":"IF(C79=0,C80-C81,C79)","v":0},0,0,0]
[null,"A.O. Ergebnis (Eingabe Gesamtwert)"]
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[null,"= EBT",{"$f":"SUM(C77,C78)","v":0},0,0,0]
[null,"Steuern vom Einkommen & Ertrag"]
[null,"sonstige Steuern"]
[null,null,null,null,null,null,null,"Disclaimer:"]
[null,"Sonstiges",null,null,null,null,null,"Die Informationen und Auskünfte der IHK Düsseldorf sind ein Service für ihre Mitgliedsunternehmen. Sie enthalten nur erste Hinweise und erheben daher keinen Anspruch auf Vollständigkeit. "]
[null,"= Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag",{"$f":"C82-SUM(C83:C86)","v":0},0,0,0,null,"Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für ihre inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden. Sie können eine Beratung im Einzelfall (z.B. durch einen Rechtsanwalt, Steuerberater, Unternehmensberater etc.) nicht ersetzen. "]

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[null,null,"IST","IST","PLAN","PLAN"]
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[null,null,"TEUR","TEUR","TEUR","TEUR"]
[null,"Anlagevermögen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C7=0,SUM(C8,C14,C21),C7)","v":0},{"$f":"IF(D7=0,SUM(D8,D14,D21),D7)","v":0},0,0]
[null,"Anlagevermögen (Eingabe Gesamtwert d)",null,null,null,null,null,null,null,"Spezielle Erläuterung zur Dateneingabe:"]
[null,"Immaterielle Vermögensgegenstände (automatische Summe)",{"$f":"IF(C9=0,SUM(C10:C13),C9)+C13","v":0},{"$f":"IF(D9=0,SUM(D10:D13),D9)+D13","v":0},0,0,null,null,null,null,": Diese Zellen sind Eingabezellen, nur hier können Sie die Daten eingeben"]
[null,"Immaterielle Vermögensgegenstände (Gesamteingabe)",null,null,null,null,null,null,null,null,": Diese Zellen stellen relevante Betriebswirtschaftliche Ergebnisse dar, die automatisch berechnet werden."]
[null,"Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte & ähnliche Rechte"]
[null,"Geschäfts- oder Firmenwert"]
[null,"Geleistete Anzahlungen AV"]
[null,"Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände",null,null,null,null,null,null,null,null,": Diese Zellen stellen eine automatisch verformelte Summe der Einzelpositionen dar."]
[null,"Sachanlagen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C15=0,SUM(C16:C20),C15)+C20","v":0},{"$f":"IF(D15=0,SUM(D16:D20),D15)+D20","v":0},0,0]
[null,"Sachanlagen (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte & Bauten"]
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[null,"Geleistete Anzahlungen & Anlagen im Bau"]
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[null,"Finanzanlagen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C22=0,SUM(C23:C29),C22)+C29","v":0},{"$f":"IF(D22=0,SUM(D23:D29),D22)+D29","v":0},0,0]
[null,"Finanzanlagen (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Anteile an verbundenen Unternehmen AV"]
[null,"Ausleihungen an verbundene Unternehmen"]
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[null,"Ausleihungen an Unternehmen, mit Beteiligungsverhältnis"]
[null,"Wertpapiere des Anlagevermögens"]
[null,"Sonstige Ausleihungen"]
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[null,"Umlaufvermögen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C31=0,SUM(C32,C39,C47,C53),C31)","v":0},0,0,0]
[null,"Umlaufvermögen (Gesamteingabe)"]
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[null,"Vorräte (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Roh-, Hilfs- & Betriebsstoffe"]
[null,"Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen"]
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[null,"Forderungen & sonstige Vermögensgegenstände (automatische Summe)",{"$f":"IF(C40=0,SUM(C41:C46),C40)+C46","v":0},{"$f":"IF(D40=0,SUM(D41:D46),D40)+D46","v":0},0,0]
[null,"Forderungen & sonstige Vermögensgegenstände (Eingabe Gesamtwert)"]
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[null,"Forderungen gegen Unternehmen, mit Beteiligungsverhältnis"]
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[null,"Sonstige Forderungen & sonstige Vermögensgegenstände"]
[null,"Wertpapiere (automatische Summe)",{"$f":"IF(C48=0,SUM(C49:C52),C48)+C52","v":0},{"$f":"IF(D48=0,SUM(D49:D52),D48)+D52","v":0},0,0]
[null,"Wertpapiere (Eingabe Gesamtwert)"]
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[null,"Sonstiges"]
[null,"Kassenbestand/Guthaben bei Kreditinstituten (automatische Summe)",{"$f":"IF(C54=0,SUM(C55:C57),C54)+C57","v":0},{"$f":"IF(D54=0,SUM(D55:D57),D54)+D57","v":0},0,0]
[null,"Kassenbestand/Guthaben bei Kreditinstituten (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Kassenbestand"]
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[null,"Sonstiges"]
[null,"Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten"]
[null,"Aktive latente Steuern"]
[null,"Nicht durch Eigenkapital gedeckter Verlustanteil"]
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[null,"AKTIVA (automatische Summe)",{"$f":"C61+C60+C59+C58+C30+C6","v":0},{"$f":"SUM(D6,D30,D58,D59,D60,D61)","v":0},0,0]
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[null,"Eigenkapital (automatische Summe)",{"$f":"IF(C66=0,SUM(C67,C76,C77,C78),C66)","v":0},{"$f":"IF(D66=0,SUM(D67,D76,D77,D78),D66)","v":0},{"$f":"IF(E66=0,SUM(E67,E76,E77,E78),E66)","v":0},{"$f":"IF(F66=0,SUM(F67,F76,F77,F78),F66)","v":0}]
[null,"Eigenkapital (Eingabe Gesamtwert)"]
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[null,"Gewinnrücklagen (automatische Summe)",{"$f":"SUM(C76:C78)","v":0},{"$f":"SUM(D76:D78)","v":0},{"$f":"SUM(E76:E78)","v":0},{"$f":"SUM(F76:F78)","v":0}]
[null,"Gewinnrücklagen (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Kapitalrücklage"]
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[null,"Rücklage für eigene Anteile"]
[null,"Satzungsgemäße Rücklagen"]
[null,"Andere Gewinnrücklagen"]
[null,"Sonstige Gewinnrücklagen"]
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[null,"Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Rückstellungen (automatische Summe)",{"$f":"IF(C80=0,SUM(C81:C84),C80)+C84","v":0},{"$f":"IF(D80=0,SUM(D81:D84),D80)+D84","v":0},0,0]
[null,"Rückstellungen (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Rückstellungen für Pensionen & ähnliche Verpflichtungen"]
[null,"Steuerrückstellungen"]
[null,"Sonstige Rückstellungen"]
[null,"Sonstiges"]
[null,"Verbindlichkeiten (automatische Summe)",{"$f":"IF(C86=0,SUM(C87:C98),C86)","v":0},0,0,0]
[null,"Verbindlichkeiten (Eingabe Gesamtwert)"]
[null,"Genussrechtskapital (Mezzanine)"]
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[null,"Anleihen"]
[null,"Verbindlichkeiten ggü. Kreditinstitut (KI)"]
[null,"Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen"]
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[null,"Verbindlichkeiten ggü.verbundenen Unternehmen"]
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[null,"Passiver Rechnungsabgrenzungsposten "]
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[null,"PASSIVA (automatische Summe)",{"$f":"SUM(C65,C79,C85,C99,C100,C101)","v":0},{"$f":"SUM(D65,D79,D85,D99,D100,D101)","v":0},{"$f":"SUM(E65,E79,E85,E99,E100,E101)","v":0},{"$f":"SUM(F65,F79,F85,F99,F100,F101)","v":0}]
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[null,"Check Bilanzsumme",{"$f":"C102-C62","v":0},{"$f":"D102-D62","v":0},0,0]

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{"sheet":"GuV Monitor","index":11,"n_rows":31,"n_cols":19,"rows_kept":31,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[30,2,30,3],[1,2,2,3],[20,2,20,3],[21,2,21,3],[24,2,24,3],[25,2,25,3],[12,2,12,3],[13,2,13,3],[16,2,16,3],[17,2,17,3],[18,2,18,3],[19,2,19,3],[3,2,3,3],[4,2,4,3],[5,2,5,3],[6,2,6,3],[1,4,1,5],[1,6,1,7],[1,10,1,11],[28,2,28,3],[29,2,29,3],[7,2,7,3],[9,2,9,3]]}
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[null,null,"Gewinn- und Verlustrechnung",null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!C5","v":2019},null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!D5","v":2020},null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!E5","v":2021},null,{"$f":"IF('GuV Dateneingabe'!F5=\"???\",\"Jahr\",'GuV Dateneingabe'!F5)","v":2022},null,null,null,null,2019,2020,2021,2022]
[null,null,null,null,"TEUR","%","TEUR","%","TEUR","%","TEUR","%",null,null,"GuV - Kennzahlen"]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B7","v":"Umsatzerlöse"},null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!C7","v":0},{"$f":"E4/$E$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!D7","v":0},{"$f":"G4/$G$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!E7","v":0},{"$f":"I4/$I$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!F7","v":0},{"$f":"K4/$K$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B8","v":"BVÄ fertige & unfertige Erzeugnisse"},null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!C8","v":0},{"$f":"E5/$E$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!D8","v":0},{"$f":"G5/$G$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!E8","v":0},{"$f":"I5/$I$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!F8","v":0},{"$f":"K5/$K$9*100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Umsatzrendite",{"$f":"(E29*100)/E4/100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"(G29*100)/G4/100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"(I29*100)/I4/100","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"(K29*100)/K4/100","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
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[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B12","v":"= Gesamtleistung"},null,{"$f":"SUM(E4:E8)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM(G4:G8)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM(I4:I8)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM(K4:K8)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},null,null,"Materialquote",{"$f":"E10/E9","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"G10/G9","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"I10/I9","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"K10/K9","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B13","v":"Materialaufwand (automtische Summe)"},null,{"$f":"IF(E11=0,'GuV Dateneingabe'!C13,SUM(E11:E12))","v":0},"d",{"$f":"IF(G11=0,'GuV Dateneingabe'!D13,SUM(G11:G12))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"IF(I11=0,'GuV Dateneingabe'!E13,SUM(I11:I12))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"IF(K11=0,'GuV Dateneingabe'!F13,SUM(K11:K12))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"}]
[null,null,"a.",{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B15","v":"Aufwand für RHB & für bezogene Waren"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!C15,'GuV Dateneingabe'!C17,'GuV Dateneingabe'!C18)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!D15,'GuV Dateneingabe'!D17,'GuV Dateneingabe'!D18)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!E15,'GuV Dateneingabe'!E17,'GuV Dateneingabe'!E18)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!F15,'GuV Dateneingabe'!F17,'GuV Dateneingabe'!F18)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},null,null,"Personalintensität I",{"$f":"E14/E9","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"G14/G9","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"I14/I9","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"K14/K9","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
[null,null,"b.",{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B16","v":"Aufwand für bezogene Leistungen"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!C16","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!D16","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!E16","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!F16","v":0},{"$error":"#DIV/0!"}]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B19","v":"= Rohertrag"},null,{"$f":"E9-E10","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"G9-G10","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"I9-I10","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"K9-K10","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},null,null,"EBITDA-Marge",{"$f":"(E19/E4)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"(G19/G4)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"(I19/I4)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"(K19/K4)","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B20","v":"Personalaufwand (automatische Summe)"},null,{"$f":"IF(SUM(E15:E16)=0,'GuV Dateneingabe'!C20,SUM(E15:E16))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"IF(SUM(G15:G16)=0,'GuV Dateneingabe'!D20,SUM(G15:G16))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"IF(SUM(I15:I16)=0,'GuV Dateneingabe'!E20,SUM(I15:I16))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"IF(SUM(K15:K16)=0,'GuV Dateneingabe'!F20,SUM(K15:K16))","v":0},{"$error":"#DIV/0!"}]
[null,null,"a.",{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B22","v":"Löhne & Gehälter"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!C22,'GuV Dateneingabe'!C24)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!D22,'GuV Dateneingabe'!D24)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!E22,'GuV Dateneingabe'!E24)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"SUM('GuV Dateneingabe'!F22,'GuV Dateneingabe'!F24)","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},null,null,"EBT-Marge",{"$f":"E29/E4","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"G29/G4","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"I29/I4","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"K29/K4","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
[null,null,"b.",{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B23","v":"Soziale Abgaben & Aufwendungen für Altersversorgung"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!C23","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!D23","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!E23","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!F23","v":0},{"$error":"#DIV/0!"}]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B25","v":"= Deckungsbeitrag"},null,{"$f":"E13-E14","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"G13-G14","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"I13-I14","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"K13-K14","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},null,null,{"$f":"O11","v":"Personalintensität I"},{"$f":"P11","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"Q11","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"R11","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"S11","v":{"$error":"#DIV/0!"}}]
[null,null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!B26","v":"Sonstige betr. Aufwendungen (automatische Summe)"},null,{"$f":"'GuV Dateneingabe'!C26","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!D26","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!E26","v":0},{"$error":"#DIV/0!"},{"$f":"'GuV Dateneingabe'!F26","v":0},{"$error":"#DIV/0!"}]
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[null,"GuV - Kennzahlen: Erläuterungen"]
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[]
[null,"Umsatzrendite","Diese Kennzahl beschreibt den Gewinnanteil vor Steuern am Umsatz. Zudem sollten die Schwankungen der AfA-Positionen, der sonst. betrieblichen Erträge und der sonstigen betrieblichen Aufwände im Mehrjahresvergleich des EBT geprüft werden, da diese in Krisensituationen stärker ausgeprägt sein können. Das Unternehmen sollte regemäßig prüfen, ob die Umsatzrendite im Branchenvergleich angemessen ist. Bei Umsatzrenditen von unter 5% sollte darüber hinaus ein enges Monitoring erfolgen."]
[]
[null,"Gesamtleistung in T€","Die Gesamtleistung gibt an, was die Gesellschaft im operativen Geschäft an Leistung erbracht hat. "]
[]
[null,"Materialquote","Die Materialquote gibt Auskunft über die Produktivität bzw. Effizienz im Unternehmen. Weist zum Beispiel von zwei ansonsten vergleichbaren Unternehmen das eine Unternehmen 60% Materialquote aus, hingegen das andere Unternehmen 40% Materialquote, bedeutet dies dass das eingekaufte Material zu höheren Preisen verkauft wird oder das Material zu geringeren Einkaufspreisen bezogen wurde. "]
[]
[null,"Personalintensität I","Die Personalintensität zeigt den Fixkostenanteil am Personalkostenblock. Eine hohe Personalintensität kann das Unternehmen in einer Krisensituation lähmen. Während zum Beispiel Materialkosten bei sinkenden Umsätzen schnell abgebaut werden können, sind die Gehälter weiter zu zahlen. Die Flexibilität könnte aber z.B. durch variable Arbeitszeitkonten gewährleistet werden. "]
[]
[null,"EBITDA-Marge","Diese Kennzahl gibt Auskunft über die operative Ertragskraft im Verhältnis zum Umsatz. Je höher die EBITDA Marge ist, desto niedriger ist die Ausfallwahrscheinlichkeit. Eine hohe Marge stellt eine Pufferwirkung bei Umsatz-, Material- und Personalschwankungen dar."]
[]
[null,"EBT-Marge","Die EBT Marge gibt die Rentabilität des Umsatzes an. Sie bezeichnet den Gewinn, der in einem Unternehmen vor Abzug der Ertragssteuern erzielt wird. Mit ihrer Hilfe ist es möglich die Ertragskraft einer Gesellschaft im Hinblick auf internationale Wettbewerber einzuschätzen. "]
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[null,"Bilanz - Kennzahlen: Erläuterungen "]
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[null,"Anlagenintensität I","Eine hohe Anlagenintensität beinhaltet ein höheres Risiko, da das Unternehmen bei Marktveränderung i.d.R. nicht so schnell reagieren kann. Es könnte zu viel Kapital im Anlagevermögen langfristig gebunden sein. Damit verliert das Unternehmen an Flexibilität, um sich an neue Marktbedingungen, die evtl. andere Anlagegüter erfordern, anzupassen."]
[]
[null,"Betriebskapital in Euro","Diese Kennzahl, auch Working Capital genannt, gibt einen Hinweis auf die kurzfristige Entwicklung der Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens und steht ganz besonders im Interesse von Fremdkapitalgebern. Ein negatives Betriebskapital deutet auf eine angespannte Liquiditätssituation hin. "]
[]
[null,"Eigenkapitalquote","Diese Kennzahl gibt an wie hoch das Eigenkapital im Verhältnis zum Gesamtkapital (FK+EK) ist. Umso höher diese Kennzahl desto höher ist die finanzielle Stabilität des Unternehmens und die Unabhängigkeit gegenüber Fremdkapitalgebern. Dies hat Einfluss auf die Bonitätseinstufung des Unternehmens."]
[]
[null,"Fremdkapitalquote","Die Fremdkapitalquote zeigt den Anteil des Fremdkapitals am Gesamtkapital. Sie ist Indikator für die Beurteilung des Kapitalrisikos. Bei steigendem Fremdkapital kann die Neuaufnahme von Krediten schwieriger werden. Der Zielwert ist stark branchenabhängig. Als Orientierungswert gilt <67%."]